Клиент, будь то физическое или юридическое лицо, обращаясь в банк, рассчитывает на то, что информация о его счете не станет достоянием широкой общественности. Не всегда эти надежды оправдываются.
Один из крупных отечественных предпринимателей, по понятным причинам не пожелавший раскрыть читателям «&» своего имени, не так давно узнал, что сведения о его банковском счете стали доступны его конкурентам. «Как позже выяснилось, была проведена несанкционированная внутренняя проверка, о которой меня даже не известили. В банке мне объяснили так: сотрудники налоговой службы предъявили служебные удостоверения, после чего мы дали им доступ к базе». Из этого случая можно сделать вывод, что для сотен тысяч клиентов отечественных финансовых учреждений банковская тайна может превратиться в секрет полишинеля.
С другой стороны, никто не спорит о том, что налоговики должны иметь доступ к такого рода информации, если она им действительно необходима. Юрист департамента «Налоговое право» юридической фирмы GRATA Эльдар Арыстанов комментирует это следующим образом: «Современный порядок получения фискальными органами информации о налогоплательщиках в казахстанских банках достаточно четко регламентируется положениями Налогового кодекса, Закона «О банках и банковской деятельности в РК», Гражданским кодексом, постановлениями правления Национального банка РК, а в случае правонарушений - Уголовным кодексом». По его словам, действующее законодательство содержит только два возможных способа получения информации по банковским счетам клиентов: первый - непосредственный доступ работников органов налоговой службы к проверке совершаемых операций в банках; второй - путем представления банками справок о состоянии средств на банковских счетах клиентов.
Здесь необходимо отметить два ключевых момента, знание которых поможет на практике избежать незаконных действий со стороны проверяющих инстанций. Во-первых, допуск сотрудников налоговой службы к банковским счетам клиентов возможен только при наличии должным образом оформленного предписания, которое содержит дату и номер его регистрации в налоговом органе; наименование налогового органа, вынесшего предписание; полное наименование налогоплательщика; РНН; вид проверки; название должности, фамилии, имена, отчества проверяющих лиц, а также иных лиц, привлекаемых к проведению проверки в соответствии с Налоговым кодексом; срок проведения проверки; проверяемый налоговый период при документальных проверках. Предписание также должно быть подписано первым руководителем органа налоговой службы или лицом, его замещающим, заверено гербовой печатью и зарегистрировано в специальном журнале. На основании одного предписания может производиться только одна проверка.
В случае отсутствия предписания или его несоответствия вышеизложенным условиям сотрудники банка и иных кредитных учреждений вправе отказать представителям фискальных служб в доступе к банковским счетам клиентов. Вторым ключевым моментом является то, что предоставление доступа возможно только к банковским счетам субъектов налоговой проверки. Иными словами, произвольные проверки банковских счетов клиентов, в отношении которых не проводятся налоговые проверки, запрещены. Исключение составляют банковские счета бездействующего юридического лица.
Существует еще один способ получения информации по банковским счетам, согласно которому банки и организации обязаны представлять в налоговые органы сведения об остатках и движении денег на текущих счетах индивидуальных предпринимателей, банковских счетах юридических лиц на основании запросов налоговых органов. Эти сведения предоставляются в виде справок о наличии и номерах банковских счетов юридического лица, а также текущих счетов физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, об остатках и движении денег. Подобные справки также выдаются по запросам других уполномоченных органов (органы дознания, суды, прокуратура, таможенные органы, а также органы исполнительного производства РК).
Поскольку действующим законодательством иных способов получения информации о состоянии дел на банковских счетах клиентов-налогоплательщиков не предусмотрено, все другие действия налоговых органов, направленные на получение данных по банковским счетам, могут быть рассмотрены как посягательства на информацию, являющуюся банковской тайной. Об этом следует проинформировать менеджеров вашего банка, если его собственные юристы не успели этого сделать. Зачастую финансисты передают секретную информацию третьим лицам не по злому умыслу, а от трепета перед высокими чинами и предъявляемыми корочками. Свою роль тут играет и незнание менеджерами порядка предоставления такого рода данных. В результате страдают клиенты, утрачивается доверие к банковскому сектору.
Возникает вопрос: насколько гарантирована сохранность банковской тайны в рамках двух вышеизложенных способов получения информации? Согласно действующему законодательству банки РК гарантируют неразглашение банковской тайны, которая включает в себя: «сведения о наличии, владельцах и номерах банковских счетов депозиторов, клиентов и корреспондентов банка, об остатках и движении денег на этих счетах и счетах самого банка, об операциях банка, а также сведения о наличии, владельцах, характере и стоимости имущества клиентов, находящегося на хранении в сейфовых ящиках, шкафах и помещениях банка».
При этом обязательное уведомление банками налоговых органов об открытии банковских счетов юридическому лицу или предпринимателю вполне законно. Более того, это обязательная процедура при открытии любого счета.
В идеале клиент-налогоплательщик не должен беспокоиться о сохранности такого рода сведений вне зависимости от того, обладают ими только лишь сотрудники банка или уполномоченные представители налоговых и иных органов РК. И те, и другие обязаны сохранять эту информацию в тайне. Гарантией этому служат положения действующего законодательства, которые возлагают уголовную и другие меры ответственности за разглашение банковской тайны. Хотя, как показывает практика, у нас тайное довольно часто становится явным. В этом случае необходимо обращаться к адвокатам и доводить дело до суда, таким способом проводя правовые ликбезы для банковских служащих и чиновников.
Юлия Тарасенко
газета "Бизнес и Власть", №35, 7 Сентября 2007
Один из крупных отечественных предпринимателей, по понятным причинам не пожелавший раскрыть читателям «&» своего имени, не так давно узнал, что сведения о его банковском счете стали доступны его конкурентам. «Как позже выяснилось, была проведена несанкционированная внутренняя проверка, о которой меня даже не известили. В банке мне объяснили так: сотрудники налоговой службы предъявили служебные удостоверения, после чего мы дали им доступ к базе». Из этого случая можно сделать вывод, что для сотен тысяч клиентов отечественных финансовых учреждений банковская тайна может превратиться в секрет полишинеля.
С другой стороны, никто не спорит о том, что налоговики должны иметь доступ к такого рода информации, если она им действительно необходима. Юрист департамента «Налоговое право» юридической фирмы GRATA Эльдар Арыстанов комментирует это следующим образом: «Современный порядок получения фискальными органами информации о налогоплательщиках в казахстанских банках достаточно четко регламентируется положениями Налогового кодекса, Закона «О банках и банковской деятельности в РК», Гражданским кодексом, постановлениями правления Национального банка РК, а в случае правонарушений - Уголовным кодексом». По его словам, действующее законодательство содержит только два возможных способа получения информации по банковским счетам клиентов: первый - непосредственный доступ работников органов налоговой службы к проверке совершаемых операций в банках; второй - путем представления банками справок о состоянии средств на банковских счетах клиентов.
Здесь необходимо отметить два ключевых момента, знание которых поможет на практике избежать незаконных действий со стороны проверяющих инстанций. Во-первых, допуск сотрудников налоговой службы к банковским счетам клиентов возможен только при наличии должным образом оформленного предписания, которое содержит дату и номер его регистрации в налоговом органе; наименование налогового органа, вынесшего предписание; полное наименование налогоплательщика; РНН; вид проверки; название должности, фамилии, имена, отчества проверяющих лиц, а также иных лиц, привлекаемых к проведению проверки в соответствии с Налоговым кодексом; срок проведения проверки; проверяемый налоговый период при документальных проверках. Предписание также должно быть подписано первым руководителем органа налоговой службы или лицом, его замещающим, заверено гербовой печатью и зарегистрировано в специальном журнале. На основании одного предписания может производиться только одна проверка.
В случае отсутствия предписания или его несоответствия вышеизложенным условиям сотрудники банка и иных кредитных учреждений вправе отказать представителям фискальных служб в доступе к банковским счетам клиентов. Вторым ключевым моментом является то, что предоставление доступа возможно только к банковским счетам субъектов налоговой проверки. Иными словами, произвольные проверки банковских счетов клиентов, в отношении которых не проводятся налоговые проверки, запрещены. Исключение составляют банковские счета бездействующего юридического лица.
Существует еще один способ получения информации по банковским счетам, согласно которому банки и организации обязаны представлять в налоговые органы сведения об остатках и движении денег на текущих счетах индивидуальных предпринимателей, банковских счетах юридических лиц на основании запросов налоговых органов. Эти сведения предоставляются в виде справок о наличии и номерах банковских счетов юридического лица, а также текущих счетов физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, об остатках и движении денег. Подобные справки также выдаются по запросам других уполномоченных органов (органы дознания, суды, прокуратура, таможенные органы, а также органы исполнительного производства РК).
Поскольку действующим законодательством иных способов получения информации о состоянии дел на банковских счетах клиентов-налогоплательщиков не предусмотрено, все другие действия налоговых органов, направленные на получение данных по банковским счетам, могут быть рассмотрены как посягательства на информацию, являющуюся банковской тайной. Об этом следует проинформировать менеджеров вашего банка, если его собственные юристы не успели этого сделать. Зачастую финансисты передают секретную информацию третьим лицам не по злому умыслу, а от трепета перед высокими чинами и предъявляемыми корочками. Свою роль тут играет и незнание менеджерами порядка предоставления такого рода данных. В результате страдают клиенты, утрачивается доверие к банковскому сектору.
Возникает вопрос: насколько гарантирована сохранность банковской тайны в рамках двух вышеизложенных способов получения информации? Согласно действующему законодательству банки РК гарантируют неразглашение банковской тайны, которая включает в себя: «сведения о наличии, владельцах и номерах банковских счетов депозиторов, клиентов и корреспондентов банка, об остатках и движении денег на этих счетах и счетах самого банка, об операциях банка, а также сведения о наличии, владельцах, характере и стоимости имущества клиентов, находящегося на хранении в сейфовых ящиках, шкафах и помещениях банка».
При этом обязательное уведомление банками налоговых органов об открытии банковских счетов юридическому лицу или предпринимателю вполне законно. Более того, это обязательная процедура при открытии любого счета.
В идеале клиент-налогоплательщик не должен беспокоиться о сохранности такого рода сведений вне зависимости от того, обладают ими только лишь сотрудники банка или уполномоченные представители налоговых и иных органов РК. И те, и другие обязаны сохранять эту информацию в тайне. Гарантией этому служат положения действующего законодательства, которые возлагают уголовную и другие меры ответственности за разглашение банковской тайны. Хотя, как показывает практика, у нас тайное довольно часто становится явным. В этом случае необходимо обращаться к адвокатам и доводить дело до суда, таким способом проводя правовые ликбезы для банковских служащих и чиновников.
Юлия Тарасенко
газета "Бизнес и Власть", №35, 7 Сентября 2007
