Виды валютных операций:

Валютными операциями являются:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности;
• ввоз и пересылка в Республику Казахстан, а также вывоз и пересылка из Республики Казахстан валютных ценностей любым способом.

• иностранная валюта;
• ценные бумаги и платежные документы, номинал которых выражен в иностранной валюте;
• аффинированное золото в слитках;
• национальная валюта, ценные бумаги и платежные документы, номинал которых выражен в национальной валюте, в случае совершения с ними операций между резидентами и нерезидентами;

Далее законодательство разделяет валютные операции на текущие и операции связанные с движением капитала:

Текущими операциями являются:

• переводы для осуществления расчетов по экспортно-импортным сделкам, предусматривающим отсрочку платежа либо авансовый платеж за товары, работы и услуги на срок не более 120 дней (экспортно-импортные сделки:
  • сделки, предусматривающие переход от резидента к нерезиденту (от нерезидента к резиденту) права собственности на товары (кроме сделок, относимых к инвестициям);
  • сделки, предусматривающие оказание услуг (выполнение работ) резидентом нерезиденту (нерезидентом резиденту), а также передачу резидентом нерезиденту (нерезидентом резиденту) права пользования результатами интеллектуальной творческой деятельности);
• предоставление и получение кредитов на срок не более 120 дней;
• перевод и получение дивидендов, вознаграждения и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и иным операциям;
• переводы неторгового характера, включая гранты, переводы сумм наследства, заработной платы, пенсии, алиментов и другие;
• все иные валютные операции, не отнесенные к операциям, связанным с движением капитала.

Операциями, связанными с движением капитала, являются:

• осуществление инвестиций (Инвестициями признаются передача денег, ценных бумаг, вещей, имущественных прав, включая права на результаты интеллектуальной творческой деятельности, и иного имущества в целях:
обеспечения участия в уставном капитале объекта инвестирования; приобретения ценных бумаг)
• переводы для осуществления расчетов по сделкам, предусматривающим полную передачу исключительного права на объекты интеллектуальной собственности;
• переводы в оплату имущественных прав на недвижимость;
• переводы для осуществления расчетов по экспортно-импортным сделкам, предусматривающим отсрочку платежа либо авансовый платеж за товары, работы и услуги на срок более 120 дней;
• предоставление и получение кредитов на срок более 120 дней;
• осуществление вкладов (депозитов) в иностранных банках и иных финансовых организациях, имеющих право осуществлять банковские операции по законодательству государств, в которых они зарегистрированы;
• международные переводы по сделкам, связанным с накоплением пенсионных активов;
• международные переводы по договорам страхования и перестрахования накопительного характера.

Регистрация и лицензирование валютных операций

В соответствии с пунктом 2 главы 1 «Правил регистрации валютных операций связанных с движением капитала» подлежат регистрации в Национальном банке Республики Казахстан следующие виды валютных операций предусматривающие поступление имущества (средств) в Республику Казахстан в сумме, превышающей эквивалент 100 тысяч долларов США:

• получение кредитов от нерезидентов на срок более 120 дней, включая финансовый лизинг;
• кредитование нерезидентами экспортно-импортных сделок;
• инвестиции нерезидентов в Республику Казахстан, в форме прямых и портфельных инвестиций;
• переводы нерезидентов в оплату полной передачи резидентами исключительного права на объекты интеллектуальной собственности;
• переводы нерезидентов в оплату имущественных прав на недвижимость.

В соответствии со ст. 11-1 Закона Республики Казахстан «О лицензировании» лицензированию подлежат следующие виды операций, связанных с использованием валютных ценностей:

• осуществление розничной торговли и предоставление услуг за наличную иностранную валюту;
• открытие резидентами счетов (включая счета в валюте Республики Казахстан) в иностранных банках и иных финансовых институтах, имеющих соответствующее право по законодательству государств, в которых они зарегистрированы;
• инвестиции резидентов за границу (за исключением брокерско-дилерской деятельности банков);
• переводы резидентов в пользу нерезидентов в оплату имущественных прав на недвижимость;
• переводы резидентов в пользу нерезидентов для осуществления расчетов по импортным сделкам, предусматривающим авансовый платеж за товары, работы и услуги на срок более 120 дней, а также превышение срока получения валютной выручки в оплату экспорта товаров (работ, услуг) резидентами более 120 дней с даты экспорта товаров (работ, услуг);
• предоставление резидентами нерезидентам кредитов на срок более 120 дней;
• зачисление иностранной валюты, получаемой резидентом в качестве кредита от нерезидента, на счета третьих лиц.

Резиденты и нерезиденты Республики Казахстан

Резидентами Республики Казахстан признаются:

• физические лица, имеющие постоянное место жительства в Республике Казахстан, в том числе временно находящиеся за границей или находящиеся на государственной службе Республики Казахстан за ее пределами;
• все юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, с местонахождением на территории Республики Казахстан, а также их филиалы и представительства с местонахождением в Республике Казахстан и за ее пределами;
• дипломатические, торговые и иные официальные представительства Республики Казахстан, находящиеся за пределами Республики Казахстан;

Нерезидентами являются все остальные лица не подпадающие под понятие Резидент На проведение валютных операций не установлено никаких ограничений, то есть они могут проводиться без ограничений при условии соблюдения всех требований Республики Казахстан. В случаях если текущие валютные операции перестают отвечать своим признакам, то есть если по расчетам по экспортно-импортным сделкам или по получению, а также по предоставлению кредита обязательство не было выполнено в течение 120 дней после исполнения обязательства другой стороной, то такие операции перестают отвечать требованиям, предъявляемым к текущим валютным операциям и соответственно признаются валютными операциями, связанными с движением капитала. И, следовательно, подлежат лицензированию или регистрации в Национальном банке Республики Казахстан.

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Юридические лица несут ответственность:

• за совершение валютных операций, нарушающих нормы Закона Республики Казахстан «О валютном регулировании» — в виде штрафа в размере 20 процентов от суммы сделки;
• за проведение валютных операций без соответствующего отражения их результатов в бухгалтерском учете — в виде штрафа в размере суммы, которая не была учтена;
• за ведение бухгалтерского учета валютных операций с нарушением порядка и установленных форм учета и отчетности — в виде штрафа в размере 5 процентов суммы, которая была учтена ненадлежащим образом.

Статья 213 Уголовного Кодекса Республики Казахстан предусматривает ответственность за невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Республики Казахстан обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Республики Казахстан в виде лишения свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет либо без такового.

Примечание. Деяние, предусмотренное данной статьей, признается совершенным в крупном размере, если сумма невозвращенных средств в иностранной валюте превышает пять тысяч месячных расчетных показателей.

Если у Вас возникнут какие-либо вопросы или потребуется дополнительная информация по данной теме, пожалуйста, обращайтесь. Мы будем рады предложить Вам свою помощь и содействие в получении необходимой Вам информации.