В наше время - время постоянно меняющегося налогового законодательства - достаточно тяжело уследить за всеми его изменениями. Вместе с тем, сама по себе объемность налогового законодательства,  сложность понимания его норм, и даже зачастую неоднозначность их формулировки,  является испытанием и сложной задачей перед компанией, что ставит под риск ее бизнес. 

GRATA может помочь и провести Вас через сложное переплетение налогового законодательства,  определить имеющиеся и потенциальные риски и найти на них решения.

Наши специалисты имеют опыт в различных сферах, таких как  недропользование, инвестиционные проекты, операции с финансовыми продуктами, сделки  M&A, корпоративное структурирование. Мы отслеживаем не только изменения в законодательстве, а также происходящие экономические и политические реалии в стране и в мире, которые, безусловно, влияют на такие изменения в законодательстве, что позволяет предоставить нашим клиентам правильную, своевременную и эффективную консультацию.

Налоговая команда GRATA в большинстве состоит из юристов по налоговому праву и налоговых аудиторов, которые имеют за плечами опыт работы в налоговых органах.


Брошюра: Налоговое Право

1.png



Услуги

Возврат КПН, удерживаемого у источника выплаты, из бюджета

Как известно, нерезиденты Республики Казахстан могут полностью либо частично вернуть из бюджета уплаченные суммы корпоративного подоходного налога (КПН) на основании норм международных конвенций об избежании двойного налогообложения.

В целях оказания юридической помощи по данному вопросу, в качестве одного из видов услуг в сфере налогообложения, GRATA успешно оказывает услуги по сопровождению возврата из бюджета уплаченных сумм КПН на основании международной конвенции об избежании двойного налогообложения. Мы поможем Вам разобраться в вопросах определения возможности полного либо частичного возврата из бюджета уплаченных сумм КПН и предоставить квалифицированные услуги по сопровождению возврата КПН, начиная с предоставления консультации о наличии у компании права на возврат КПН и до момента зачисления суммы возврата налога на банковский счет Вашей компании.

В рамках услуги по возврату КПН из бюджета GRATA выражает готовность выполнения следующих действий:

  • предоставить квалифицированную консультацию по вопросу существующего порядка возврата КПН;

  • подготовить и проверить на соответствие требованиям налогового законодательства документы, необходимые  для возврата сумм КПН;
  • провести анализ норм международных договоров, предусматривающих полное или частичное освобождение от налогообложения для определения возможности возврата из бюджета уплаченных сумм КПН;
  • подготовить налоговое заявление, сопроводительные письма по возврату налога;
  • обеспечить сбор доказательств, необходимых для возврата из бюджета КПН;
  • представлять и защищать Ваши интересы в налоговых органах Республики Казахстан при подаче и рассмотрении налогового заявления, при проведении налоговыми органами встречных налоговых проверок налоговых агентов, удержавших налог у источника выплаты, на предмет подтверждения предъявленных к возврату сумм КПН;
  • обеспечить принятие мер по комплексному сопровождению возврата КПН до момента зачисления возврата КПН на банковский счет Вашей компании;
  • а также представлять интересы в Апелляционной комиссии или в судах при обжаловании неправомерных действий налоговых органов в случае отказа в возврате уплаченных сумм КПН. 

Возврат НДС из бюджета

Как один из видов налоговых споров, GRATA также оказывает услуги по защите и представлению интересов клиента по спорам, связанным с отказом в подтверждении налоговыми органами сумм НДС, предъявленных к возврату из бюджета. В рамках данной услуги наши налоговые специалисты рады будут помочь: 

  • в подготовке и проверке на соответствие требованиям налогового законодательства документов;

  • в сборе доказательств, необходимых для возврата НДС;
  • в подготовке рекомендаций по определению предъявленной к возврату суммы; 
  • в представлении и защите интересов при проведении налоговой проверки;
  • а также в обжаловании неправомерных действий по отказу в возврате НДС.

Кoрпоративное налогообложение

Как следует из названия, данные услуги GRATA относятся к вопросам по налогообложению юридических лиц, что, в первую очередь, включают такие основные налоги, как КПН и НДС, а также налог на имущество, налог на транспортные средства, земельный налог, акциз и иные налоги, платежи в бюджет.

Наши специалисты могут проконсультировать Вас в части:

  • правильности исполнения компанией своих обязательств в рамках  того или иного налога, выявить риски и предоставить юридические рекомендации по их минимизации;

  • налогового планирования и оптимизации в рамках закона путем реструктуризации, разработки эффективной внутренней политики в области налогового учета, применения налоговых льгот;
  • выбора наиболее подходящей формы (юридическое лицо или структурное подразделение) для того или иного вида бизнеса в целях налогообложения.

Нaлоговое сопровождение и структурирование при сделках M&A

Компании на определенных этапах своего развития могут принять такие решения, как расширение бизнеса, усовершенствование корпоративной структуры, видоизменение рода деятельности, которые реализуются в форме сделок "Mergers & Acquisition". На структуру таких сделок все больше влияет налоговая составляющая, то есть, при планировании операции продавец и покупатель ищут наиболее оптимальный способ перевода бизнеса, с точки зрения налогообложения, на нового собственника.

Данная услуга включает в себя разработку юридических схем отчуждения бизнеса с учётом минимизации налогообложения сделки и минимизации налоговых рисков, выработку и отстаивание позиции клиента по стоимости объекта продажи и условиям сделки, участие в переговорах по реализации проекта M&A.

Налоговая учетная политика и специальные формы налоговых регистров

Как Вам известно, Налоговый кодекс предусматривает обязанность налогоплательщиков по разработке и утверждению налоговой учетной политики и налоговых регистров для  представления в налоговый орган.

GRATA готова предоставить свои услуги по составлению и подготовке налоговой учетной политики и специальных форм налоговых регистров, также подготовить изменения и дополнения в уже имеющиеся документы  ввиду изменений, вносимых в налоговое законодательство Республики Казахстан.  

Налоговое администрирование

С целью профилактики налоговых правонарушений наши специалисты качественно проконсультируют по вопросам соблюдения и исполнения налоговых обязательств, включая:

  • налоговую регистрацию и постановку на учет по НДС;

  • регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя;
  • своевременность составления и представления налоговой отчетности;
  • исчисление и уплату налогов, в том числе законность применения налоговыми органами способов исполнения налоговых обязательств, таких как начисление пени, арест банковских счетов или ограничение в распоряжении имуществом;

и другие аспекты налогового администрирования.

GRATA также может представлять Ваши интересы в налоговых органах по указанным вопросам.

Налоговые инвестиционные преференции и налоговое планирование

Инвестиционный климат Казахстана предусматривает предоставление инвесторам всевозможных льгот и преференций, в том числе налоговых. Однако от правильности понимания и, соответственно, применения данных льгот и преференций зависит вся дальнейшая деятельность инвестора в Казахстане.

В этой связи, GRATA рада предоставить консультирование по вопросам:

  • фискальных льгот участникам специальных экономических зон;

  • налоговых инвестиционных преференций;
  • фискальных льгот для компаний, работающих по инвестиционному контракту;
  • иных фискальных льгот, предусмотренных для инвесторов;
  • налогового планирования сделок и деятельности клиента в целом.

Налогообложение банковских и финансовых транзакций

Рынок финансовых услуг в силу своей объемности и сложности имеет ряд особенностей и нюансов в процедуре налогообложения.

Учет подобных особенностей оказывает прямое влияние на успешность той или иной финансовой транзакции и, как следствие, позволяет избежать определенных рисков.

В этой связи, GRATA  оказывает консультирование по вопросам налоговых последствий и рисков при различных банковских и финансовых транзакциях, включая:

  • договор займа;

  • долговые ценные бумаги;
  • финансовый лизинг;
  • производные финансовые инструменты и т.д.

Налогообложение недропользователей

Недропользователи в Казахстане составляют отдельную категорию налогоплательщиков со своим собственным, отличным от стандартного, режимом налогообложения.

Как следствие, налоговое консультирование недропользователей требует специфичных знаний и релевантного опыта, чем и обладает GRATA.

Мы рады предоставить недропользователям следующие виды консультаций:

  • консультации по вопросам исчисления и уплаты налогов и специальных платежей недропользователей, включая налог на сверхприбыль, налог на добычу полезных ископаемых и бонусов;

  • консультации по вопросам налоговой стабильности, касательно налогового законодательства прошлых лет и его взаимодействие с требованиями текущего законодательства;
  • консультации касательно ведения раздельного налогового учета;
  • консультирование по вопросам налогообложения и налогового планирования M&A сделок в сфере недропользования.

Налогообложение нерезидентов

Многогранность международного налогового законодательства, в том числе конвенций об избежании двойного налогообложения, и особенность налогообложения нерезидентов в Казахстане порождает множество вопросов, полноценные ответы на которые Вы можете получить у GRATA.     

Мы рады предоставить консультирование по следующим вопросам:

  • консультирование по вопросам налогообложения дохода нерезидента у источника выплаты;

  • консультирование по применению правил «контролируемых иностранных компаний»;

  • консультирование по вопросам риска образования постоянного учреждения нерезидентов;
  • оптимизация налогообложения доходов нерезидента из источников в Казахстане;
  • выбор наиболее подходящей формы (юридическое лицо или структурное подразделение) для того или иного вида бизнеса в целях налогообложения;
  • корпоративное структурирование и структурирование сделок с точки зрения налогообложения.

Налогообложение физических лиц

Как часть спектра налоговых услуг, GRATA также специализируется по вопросам налогообложения доходов индивидуальных лиц.

Специалисты GRATA имеют опыт по оказанию услуг в части вопросов по налогообложению дохода физических лиц, в том числе дохода индивидуальных предпринимателей как из казахстанских, так и из иностранных источников, а именно консультирование  по следующим вопросам:

  • какие виды налогов, платежей подлежат уплате;

  • применимые ставки, возможность применения конвенции об избежании двойного налогообложения либо возможность применения предусмотренных налоговых освобождений;

  • порядок представления налоговой отчетности;
  • выбор оптимального налогового режима для индивидуальных предпринимателей;
  • возможные правовые последствия в случае нарушения налогового законодательства и т.д.;
  • в рамках  данных услуг мы также оказываем услуги по защите и представлению интересов клиента в судах, налоговых и правоохранительных органах.

Вместе с тем, мы имеем солидный опыт по консультированию по вопросам, связанным с налогообложением по программам по стимулированию сотрудников работодателями (Share Incentive Plans).

Правовая экспертиза налогового учета (налоговый аудит)

Как часть юридического сопровождения при сделках M&A, GRATA также предоставляет услуги по правовой экспертизе налогового учета (налоговый аудит). Как известно, целью проведения такой экспертизы является проведение анализа заключенных компанией сделок с точки зрения налоговых рисков, возможных нарушений налогового законодательства. Одновременно проводится оценка риска предъявления претензий со стороны налоговых органов и подготовка практических рекомендаций по устранению таких рисков либо их минимизации.

Правовая экспертиза налогового учета (налоговый аудит) включает в себя оценку правильности определения налогооблагаемой базы, оценку правильности применения тех или иных налоговых режимов или налоговых льгот, оценку правильности применения международных конвенций об избежании двойного налогообложения, определение иных налоговых рисков компании и предоставление путей их решения, расчет последствий в случае неправильного применения норм налогового законодательства.

Наша налоговая команда также рада оказать услуги по правовой экспертизе правильности и своевременности исполнения налоговых обязательств компанией с целью предупреждения негативных последствий для нее.

Представление и защита интересов в ходе налоговых споров

Несовершенство действующего налогового законодательства порождает многочисленные налоговые споры между налогоплательщиками и налоговыми органами.

При этом большая часть налоговой практики GRATA относится к обжалованию результатов налоговых проверок. В этой связи, мы располагаем обширной базой данных по практике проведения налоговых проверок и судебной практике рассмотрения налоговых споров. Это позволяет нам в каждом отдельном случае определить перспективу рассмотрения налогового спора в Апелляционной комиссии или суде, а также использовать положительные для налогоплательщиков примеры из судебной практики при сопровождении текущего налогового спора.

Как правило, негативные результаты налоговой проверки имеют принципиальное значение для налогоплательщика, поскольку, кроме отрицательного экономического эффекта, такие результаты проверок также имеют значение «прецедента» для последующей деятельности компании (проверок последующих налоговых периодов по аналогичным либо схожим вопросам).

GRATA имеет солидный опыт по всем категориям налоговых споров:

  • консультирование по вопросам правомерности результатов налоговой проверки, действий или бездействий налоговых органов и оценка шансов на разрешение спора в пользу клиента;

  • обжалование результатов налоговой проверки;
  • представление и защита интересов клиента перед государственными органами в ходе налогового спора;
  • приостановление производства о наложении административного штрафа;
  • обжалование постановлений о наложении административного штрафа;
  • обжалование иных решений, действий или бездействий налоговых органов.

Трaнсфертное ценообразование

Вопросам трансфертного ценообразования отведена отдельная ниша в структуре налогового права, что обусловлено спецификой данной отрасли.

В этой связи, особое внимание государства уделяется контролю за трансфертным ценообразованием. Контроль за трансфертным ценообразованием является особым видом контроля, отличающимся от обычной налоговой проверки и требующим специального подхода при проведении международных деловых операций.

Контроль Налоговыми органами осуществляется на основе сравнения рыночной цены с ценой Вашей сделки, и, в случае выявления разницы, цена сделки становиться трансфертной, т.е. Ваша цена была занижена при экспорте или завышена при импорте.

GRATA рада предложить следующие услуги по трансфертному ценообразованию:

  • консультирование по вопросам применения норм законодательства о трансфертном ценообразовании (подготовка меморандумов);

  • подготовка правовых заключений на предмет правомерности действий и решений налоговых органов в части трансфертного ценообразования.

Имя Должность Контакты
Эльдар Зиатдинов Директор департамента Налоговое право, GRATA International (Москва) Отправить запрос
Асель Ильясова Партнер, Руководитель департамента Налоговое и Таможенное право Отправить запрос
Нурбол Кисембаев Партнер. Директор офиса в г. Актау Отправить запрос
Нодир Юлдашев Партнер, Строительство, Телекоммуникации, Транспорт, Налоги и Судебные дела Отправить запрос
Новости 1 - 20 из 0
Начало | Пред. | | След. | Конец Все

Новости 1 - 20 из 0
Начало | Пред. | | След. | Конец Все

Ключевые контакты

Асель Ильясова

Партнер, Руководитель департамента Налоговое и Таможенное право

Алматы

Показать контакты
Связаться с нами