Он-лайн конференция на тему "Налогообложение. Бухгалтерский учет."

Он-лайн конференция на тему: "«Налогообложение. Бухгалтерский учет».  Отвечает  Адамова Гульнара Жанбырбаевна - Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана (Дата проведения конференции: с 4 по 12 февраля 2009 г.)



№1 Маргарита, г. Алматы
Вопрос: Добрый день Гульнара, 1)у меня ИП на общеустановленном режиме, скажите какие формы налоговой отчетности я должна сдавать. 2) Так же я веду бухгалтерский учет у Иностранного представительства, у них нет доходной части, они ничего не продают и т.д., но налоговый инспектор настаивает на сдаче 100 формы и 101.01, вопрос зачем? Ведь у них только расходная часть, и помощь от головного офиса. 3) Нужно ли обучающим компаниям получать лицензию на обучения (компания проводит разные психологические семинары и тренинги для разных компаний где имеется кадровая служба или HR департаменты)? Благодарю за ответы!

Ответ: Уважаемая, Маргарита,
По первому вопросу, Вы как ИП, избравший общеустановленный порядок налогообложения, соответственно, ведете налоговый учет согласно НК РК в общеустановленном режиме.
По второму вопросу, согласно ст. 191 «Постоянным учреждением нерезидента в Республике Казахстан признается постоянное место деятельности в РК, через которое он осуществляет предпринимательскую деятельность, включая деятельность через уполномоченное лицо». В случае, если представительство не осуществляет на территории РК предпринимательскую деятельность и деятельность представительства финансируется из средств головного офиса, то деятельность такого предприятия не приводит к образованию постоянного учреждения на территории РК согласно ст. 81 НК РК представительство не будет являться плательщиком КПН. Соответственно, декларацию по КПН в налоговый орган предоставлять не надо.
Однако, следует отметить, если представительство нерезидента в РК не осуществляет предпринимательскую деятельность в РК, но при этом получает иные доходы из источников в РК, то в соответствии со ст. 193 НК РК доходы такого юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность без образования постоянного учреждения, определенные статьей 192 НК РК, облагаются подоходным налогом у источника выплаты по ставкам, указанным в статье 194 НК РК, без осуществления вычетов.
Так же, в случае, получения представительством иных доходов из источников в РК, получаемых в результате осуществления предпринимательской деятельности, то представительство-нерезидент, в этом случае будет признан постоянным учреждением и доход подлежит обложению подоходным налогом по ст. 198 НК РК и соответственно полежат отражению в декларации по КПН.
По третьему вопросу, Если это учреждение не постоянного обучения, то оно лицензированию не подлежит, однако регистрацию в Министерстве образования пройти необходимо.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№2 Габит, г. Кызылорда
Вопрос: Уважаемая Гульнара Жанбырбаевна! В прошлом году я открыл свой бильярдный клуб, я платил все налоги, но почему налоги на бильярдный стол очень дорогие, в прошлом году я платил за каждый стол 19 200 тенге, и в этом году еще прибавилось на 3000 тенге. И почему на игровые автоматы налоги не дорогие хотя на них выигривает деньги. Нельзя ли уменьшить налоги на бильярдный стол, я убрал четвертый стол т.к. он вообще не оправдывает. Нельзя ли еще раз рассмотреть или сделать квартальным налогам.

Ответ: Уважаемый, Габит,
Обратите внимание на изменения в новом НК РК. С 1 января текущего года ИП и юридические лица, осуществляющие деятельность с использованием (в Вашем случае) бильярдных столов, являются плательщиками фиксированного налога.
С введением данного налога Вы (если юридическое лицо) не являетесь плательщиком корпоративного подоходного налога, и индивидуального подоходного налога (если ИП), а также НДС по этой деятельности Уплату же остальных налогов Вы производите в общеустановленном режиме.
Сумма фиксированного налога зависит от того, сколько объектов используете Вы  в своей деятельности. Ставки же устанавливаются маслихатами.
Ежеквартально Вы представляете декларация по форме 940  в налоговый орган, не позднее 15 числа следующего за  отчетным кварталом т.е. 15 мая, 15 августа, 15 мая, 15 февраля. Уплату же производите не позднее 25 числа следующего за отчетным кварталом, т.е не позднее – 25 мая, 25 августа, 25 ноября, 25 февраля.
Кроме того, плательщики  фиксированного налога  с 01.01.09 г. обязаны применять ККМ.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№3 Ольга, г. Актау
Вопрос: Добрый день! Подскажите пожалуйста-мною было куплено здание под магазин в 2002 году. Открыла ИП и сдавала его в аренду оплачивая налоги на имущество, земельный налог и т.д. В этом году решила его продать. Какие налоги мне надо заплатить в связи с продажей здания или вообще не возникает обязательств по налогам???

Ответ: Уважаемая, Ольга,
Согласно ст. 427 нового НК РК   индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим  исчисление и уплата индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности с  доходов от прироста  при реализации имущества   производится в общеустановленном порядке.  При этом, доходы от прироста  стоимости  при  реализации имущества физическим лицом  или ИП  облагаются как  имущественный доход.

Это значит,  что индивидуальными предпринимателями, применяющими СНР  для СМБ,   доход  от прироста по реализации недвижимости   не включают в  доход, подлежащий налогообложению  по патенту, упрощенной декларации.   Т.е.  индивидуальному предпринимателю,   реализующему имущество,  необходимо представлять налоговую отчетность и уплачивать налоги   параллельно  упрощенной декларации и патенту как физическое лицо по имущественному доходу от прироста  при реализации  недвижимости, как являющимся  жилыми  помещениями, так и нежилыми помещениями   и земельным участкам под ними,  транспорту.

Сумма имущественного дохода  определяется как положительная разница  между ценой  продажи  и ценой  покупки  имущества. Согласно положениям ст. 180 нового Налогового Кодекса РК  при отсутствии  стоимости приобретения  приростом является  положительная разница  между стоимостью продажи  имущества и рыночной стоимостью   на момент возникновения  права собственности. При этом рыночная стоимость реализованного   имущества  на момент возникновения  права собственности  должна быть определена  не позднее срока  сдачи декларации.

Если реализуется  недвижимость, полученная по наследству,  то в связи с отсутствием стоимости приобретения   берется рыночная  стоимость  имущества на момент  возникновения права собственности.

В случае отсутствия  рыночной стоимости   для исчисления налога  берется оценочная стоимость,  определенная  для исчисления  налога на имущество  уполномоченным государственным органом  в сфере государственной  регистрации  прав  на недвижимое имущество и сделок с ним  по состоянию на 1 января  года, в котором  возникло право  собственности.    

Индивидуальный подоходный налог  с  имущественного дохода исчисляется по ставке 10%.  Декларация по имущественному доходу  представляется  по месту жительства по форме 240.00 (ранее форма 200.00) до 31 марта, следующего за отчетным годом,   и уплачивается индивидуальный подоходный налог, необлагаемый у источника выплаты  не позднее  10 календарных  дней после сдачи декларации.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№4 Nurlan, Almaty
Вопрос: Уважаемая Гульнара! Пожалуйста объясните порядок нумерации счетов-фактур с 01.01.2009 года. Нужны только цифры или можно с буквами и другими знаками?

Ответ: Уважаемый Нурлан,
Существует письмо НК Министерства Финансов РК от 10 января 2009 года № НК-07-24/92, где сообщается следующее:
“Подпунктом 1) пункта 5 статьи 263 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс), введенного в действие с 1 января 2009 года, в счете-фактуре должен быть указан, в том числе, порядковый номер счета-фактуры, содержащий цифровое значение.
Исходя из буквального смысла указанной нормы, следует, при составлении счета-фактуры номер его должен содержать только цифровое значение”.
При этом, имейте ввиду, что такие разъяснения и комментарии, в том числе уполномоченного государственного органа, не относятся к нормативным правовым актам.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№5 Nurlan, Almaty
Вопрос: Уважаемая Гульнара! Помогите пожалуйста в следующем вопросе, обязаны ли адвокаты применять ККМ с 01.01.2009 года?

Ответ: Уважаемый, Нурлан,
В соответствии с положениями Закона РК от 5 декабря 1997 года N
195-1 "Об адвокатской деятельности" адвокатская деятельность не является
предпринимательской деятельностью. Следовательно, адвокаты не регистрируются в налоговых органах в качестве индивидуальных
предпринимателей.
В Налоговом кодексе установлены отдельные положения по обложению доходов
данной категории лиц (ст. 163 НК РК),   не облагаемые у источника
выплаты. В конечном счете, в целях налогообложения адвокаты являются физическими лицами.
В соответствии с пп.1 п.1 ст.  645 нового Налогового Кодекса РК     положение по применению контрольно-кассовых машин (ККМ)       не  распространяются на денежные   расчеты, осуществляемые между физическими лицами, не подлежащими обязательной государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, кроме лиц, осуществляющих частную
Нотариальную деятельность.
На основании изложенного, на адвокатов положение   по применению
контрольно-кассовых машин не распространяется.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№6 Nurlan, Almaty
Вопрос: Уважаемая Гульнара! Какие качества и компетенции (дипломы, сертификаты, награды и т.п.) нужны для кандидата по которым Вы производите выбор, претендующего на вакансию профессионального бухгалтера в Вашей организации?

Ответ: Уважаемый, Нурлан,

Наша организация ценит высокие профессиональные качества в первую очередь, а  полный ответ Вы сможете получить, обратившись в нашу организацию.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№7 Виктор, г.Мангистау
Вопрос: Прошу пояснить, как исчисляется налог при расчете с нерезидентами при организации международной перевозки грузов из РК, например в Европу, если для доставки груза в международном направлении привлекаются несколько агентов-перевозчиков нерезидентов. Пример, груз отправляется авиа из Актау(РК) до Франкфурта на одном перевозчике и далее из Франкфурта доставляется до конечного пункта в Англии другим агентом-нерезидентом.Для этих целей оформляется один экспортный инвойс, одна экспортная ГТД, но в процессе будет выпущено две авианакладные и соответственно, получены для взаиморасчетов два счета-фактуры от разных нерезидентов.

Ответ: Уважаемый  Виктор,
Надо отметить, что в описываемой Вами ситуации возникает отношение с лицами-нерезидентами без образования постоянного учреждения, тогда возникают  обязательства по ст.193 п.1 НК - по исчислению и уплате подоходного налога у источника выплаты; ст.194 НК ставка подоходного налога от доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках 5%; ст.195 Порядок и сроки перечисления подоходного налога; ст. 196 НК Порядок предоставления налоговой отчетности. по форме 101.06.

Однако, Если между РК и страной нерезидента существует Конвенция, Вы можете самостоятельно применить положения международных договоров ко всем видам доходов нерезидента из источников в РК, на основании сертификата нерезидентства, соответствующего требованиям пункта 4 статьи 219 настоящего Кодекса.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№8 Ольга, г. Павлодар
Вопрос: С 01.01.2009 г. в соответствии со ст.97 Налогового кодекса "К объектам социальной сферы относится имущество, принадлежащее на праве собственности, используемое при осуществлении видов деятельности, предусмотренных настоящей статьей." Наше предприятие осуществляет некоторые виды деятельности предусмотренные ст. 97 НК РК (например, медицинскую), но имущество используется не собственное, а арендованное. Будет ли относиться данная деятельность к объектам социальной сферы?

Ответ: Уважаемая, Ольга,
Действительно, в новом НК в  совокупный годовой доход налогоплательщика не включается превышение подлежащих получению (полученных) доходов над фактически понесенными расходами при эксплуатации объектов социальной сферы, не принадлежащих налогоплательщику на праве собственности и используемых при осуществлении следующих видов деятельности:
1) медицинская деятельность;
2) деятельность в сфере начального, основного среднего, общего среднего, технического и профессионального, после среднего, высшего и послевузовского образования; дополнительного образования;
3) деятельность в сфере науки, физической культуры и спорта, культуры, оказания услуг по сохранению историко-культурного наследия, архивных ценностей;
4) деятельность по организации отдыха работников, членов их семей, работников и членов семей взаимосвязанных лиц, а также эксплуатации объектов жилищного фонда.
Соответственно, затраты по приобретению, производству, строительству, монтажу, установке и другие затраты, включаемые в стоимость вышеперечисленных объектов социальной сферы, а также расходы по их эксплуатации, согласно ст. 115п.8  НК не подлежат вычету.
При этом, доходы, полученные при эксплуатации объектов социальной сферы, используемых при осуществлении деятельности по организации общественного питания работников, дошкольного воспитания и обучения, социальной защиты и социального обеспечения детей, престарелых и инвалидов, подлежат включению в совокупный годовой доход.  Расходы, понесенные при эксплуатации данных объектов социальной сферы, согласно ст.100 п.10 НК подлежат отнесению на вычеты.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№9 Наталия, г. Павлодар
Вопрос: Здравствуйте Гульнара Жанбырбаевна! Просим разъяснить действие п.2 ст.357 Налогового кодекса: как будет исчисляться социальный налог в случае, если в течении календарного месяца по разным объективным причинам (увольнение, очередной отпуск, отпуск без содержания и т.д.) работник фактически отработал количество дней меньше положенного или не работал вообще и его доход за месяц составил сумму меньше установленной МЗП? Заранее спасибо.

Ответ: Уважаемая, Наталья,
П.2 ст. 357 НК РК раскрывает, какая из двух величин будет являться объектом обложения социальным налогом. В Вашем случае, если общая сумма начисленных работнику доходов за календарный месяц менее МЗП, установленного на соответствующий финансовый год, то для исчисления социального налога принимается размер минимальной заработной платы, а не фактически начисленный работнику доход.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№10 Наталия, г. Павлодар
Вопрос: Здравствуйте Гульнара Жанбырбаевна! Налоговый кодекс – статья 166 п.6 - право на налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг (кроме косметологических) предоставляется на основании предъявленных работником документов, подтверждающим получение медицинских услуг и фактические расходы на их оплату. Какие именно документы необходимо требовать от работника? В случае, если у предприятия имеется свой медпункт, который оказывает медицинские услуги для своих работников по зарплату, какими документами от медпункта (на самостоятельного учреждения) можно подтвердить факт получения и расходы на оплаты медицинских услуг? Заранее спасибо.

Ответ: Уважаемая, Наталья,
В бухгалтерию для осуществления вычета по расходам на оплату медицинских услуг, предоставляются  следующие документы: счета, счета-фактуры, чеки за оказанные медицинские услуги, а также иные документы выданные медицинским предприятием, имеющим соответствующую лицензию.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№11 Елена, г.Семей
Вопрос: Уважаемая Гульнара Жанбырбаевна! Просим Вас разъяснить сложившуюся сложную ситуацию касающуюся о налогообложении санитарно-защитных зон в г. Семей. Согласно статьи 386 Налогового Кодекса РК "Налоговые ставки на земельные участки, выделенные под автостоянки, автозаправочные станции, занятые под казино" я оплачиваю налог в десятикратном размере за земельный участок. Согласно санитрно - эпидемиологическому заключению моим заправкам присвоен 4 класс опасности в соответствии с СанПиН №3792 "Санитарно-эпидемиолоргические требования к проектирования производственных объектов" утв. Приказом МЗРК №334 от 08.07.05., а разъяснений по отношению АЗС к землям промышленности нет. Являюсь ли я плательщиком налога по санитарно-защитной зоне?

Ответ: Уважаемая, Елена,
Земли населенных пунктов, выделенные под АЗС, подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем.
Земли других категорий, выделенные под автостоянки и автозаправочные станции, также подлежат налогообложению по базовым ставкам на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, установленным для земель близлежащего населенного пункта, увеличенным в десять раз.
Местным представительным органом определяется населенный пункт, базовые ставки на земли которого будут применяться при исчислении налога.
Других требований по исчислению указанных категорий земель в НК РК не предусмотрено.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№12
Вопрос: Здраствуйте. У меня такой вопрос, я владелец компьютерного салона(клуба). Скажите пожалуйста как расчитываются налоги для данного бизнесса, потомучто нашим налоговикам грубоговоря наплевать на нас от них только полное не увожение к предпринимателям, для моего заведения установили налог 4 мрп на компьютер в месяц это получается где-то 47000 тенге в месяц я должен платить такие налоги за 8 компьютеров, при всем этом в месяц полный доход 150000 тенге из них налог 47000 тенге, комунальные услуги 20000 тенге, содержание техники 50000 тенге в месяц (каждй год 4 компьютера списываются и заменяются новыми так как старые даже невключают новые игры), лицензия игр 13000 тенге в месяц при небольшом кол-ве игр есле захотеть установить больше игр то в 2-3 раза больше платить за лицензию. При этом остается мне 20000 тенге получается работа практически впустую. Я хочу узнать как добится снижение мрп хотябы с 4-х до 3-х или желательно до 2-х. Иначе предется просто закрытся так как получается пустая работа, если бы было 2 мрп с компьютера то зарплата у меня бы получалась 45000 тенге. С такой зарплатой еще можно работать. Спасибо.

Ответ: Уважаемый, налогоплательщик,
Персональный компьютер, используемый для проведения игры согласно требованиям НК является объектом налогообложения фиксированным налогом. Размеры минимальных и максимальных базовых ставок фиксированного налога на единицу налогообложения (в Вашем случае за каждый ПК) в месяц составляет от 1 до 4 МРП. В пределах указанных базовых ставок местные представительные органы устанавливают единые ставки фиксированного налога для всех налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территории одной административно-территориальной единицы. Таким образом, менять ставки, предусмотренные НК, предоставлено право местным представительным органам. Вы можете обратиться в маслихат с предложением о пересмотре ставки.
Налоговым периодом для фиксированного налога является календарный квартал.  Уплату в бюджет следует производить по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.
Решение вопроса об экономической целесообразности ведения предпринимательской деятельности входит только в Вашу компетенцию.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№13 Айгуль, г. Алматы
Вопрос: Здравствуйте,Вопрос по вознаграждениям, согласно новому налоговому кодексу можно ли взять на вычеты вознаграждения по займам, предоставленным банком под депозит или гарантия и в каком размере?

Ответ: Уважаемая, Айгуль,
Согласно ст. 12 НК вознаграждение - это все выплаты:
связанные с кредитом (займом, микрокредитом), за исключением полученной (выданной) суммы кредита (займа, микрокредита), комиссий за перевод денег банками и иных выплат лицу, не являющемуся для заемщика заимодателем, взаимосвязанной стороной;
по вкладам (депозитам), за исключением суммы вклада (депозита), а также выплат лицу, не являющемуся для стороны, принявшей вклад (депозит), вкладчиком (депозитором), взаимосвязанной стороной;
Вычеты по вознаграждению читайте в ст. 103 НК РК.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№14 Рустам, ЮКО, Тюлькубасский район
Вопрос: Здравствуйте. Буду очень признателен если Вы сможете мне помоч. Дело в том что я занимаюсь организацией приема платежей за услуги мобильных операторов. В данный момент эта сфера переполнена предложением. Получается так что моя точка едва остается рентабельной, если мне законно действовать в плане налогообложения то и вовсе нет смысла работать. Я хотел применить разовый талон, оказалось нельзя. Выходит так что налоговой службе все равно, и нет дела до того что если точка закроется, появится двое безработных. Подскажите пожалуйста нет ли каких нибудь способов решить эту ситуацию. Особенно учитывая нынешнее безденежье да еще то что кончился мараторий на налоговые проверки и скоро начнется... Спасибо Вам большое.

Ответ: Уважаемый, Рустам,
Можно посоветовать Вам применить налоговый режим на основе патента. Однако, данный режим налогообложения предполагает форму личного предпринимательства, т.е. нельзя использовать труд наемных лиц. Оплата патента составляет лишь 2% от заявленного дохода. Возможно, это решение поможет Вам осуществлять предпринимательскую деятельность рентабельно.
Спасибо за вопрос, удачи в бизнесе.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№15 Олжабай, г. Астана
Вопрос: Уважаемая Гульнара Жанбырбаевна согласно ст.10 Закона Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года № 100-IV "О введении в действие Налогового кодекса" до 1 января 2011 года действие пункта 1 ст.645 Налогового кодекса приостановлено разъясните порядок применения ККМ с ФП на данный момент. Спасибо!

Ответ: Уважаемый, Олжабай,
Данное приостановление касается лишь п. 1 ст. 645, и в период приостановления данный пункт, будет звучать следующим образом: « На территории Республики Казахстан денежные расчеты, осуществляемые при торговых операциях или оказании услуг посредством наличных денег, производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Положение настоящего пункта не распространяется на денежные расчеты:
1) осуществляемые между физическими лицами, не подлежащими обязательной государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, кроме лиц, осуществляющих частную нотариальную деятельность;
2) индивидуальных предпринимателей (кроме реализующих подакцизные товары):
осуществляющих деятельность на основе разового талона или патента в рамках специального налогового режима для субъектов малого бизнеса;
осуществляющих деятельность в рамках специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств;
3) в части оказания услуг населению по перевозкам в общественном городском транспорте с выдачей билетов по форме, утвержденной уполномоченным государственным органом в области транспорта по согласованию с уполномоченным органом».
Далее все идет по тексту НК РК.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№16 Ольга, г.Караганда
Вопрос: ИП работает по общеустановленному режиму. Правильно ли рассчитаны налоги за январь месяц 2009 года: Заявленный доход 14 000 тенге ОПВ 10% - 1 400 тенге Доход для обложения социальными отчислениями – 134 700 тенге (10МЗП) Социальные отчисления 4% - 5 388 тенге Социальный налог (2МРП) – 2 546 тенге Т.к. сумма социальных отчислений больше, то социальный налог равен нулю. Или же, согласно внесенным изменениям в законодательство с 1 января 2009 года, сумма социальных отчислений должна быть равна 2 546 тенге (т.е. не более суммы социального налога)?

Ответ: Уважаемая, Ольга,
Исчисленная Вами сумма 5 388 тенге в данной примере, это максимальный размер социальных отчислений на одного работника в месяц. Т.е выше этой величины вы уплачивать социальные отчисления за месяц на одного сотрудника не допускается
 Исходя из Ваших цифр, социальные отчисления будут равны 504 тенге.
Соответственно, ОПВ-1400 тенге
Социальные отчисления- 504 тенге ((14 000-1 400)*4%)
Социальный налог-2 042 тенге (1273*2-504)
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№17 Гульшат, г. Алматы
Вопрос: Налоговый кодекс – статья 396 Объект налогооблажения (налог на имущество). Разъясните пожалуйста слова «… прочно связанные с землей…». Здесь подразумеваются объекты с капитальным фундаментом, которые не могут быть перемещены? Является ли объектом обложения сооружения установленные на земле на определенный срок (месяц, год и т/д), например Антенно-мачтовые сооружения, спутниковые антенны связи, блок контейнеры (вагончики с оборудованием например к тем же Спутн.антеннам.)?

Ответ: Уважаемая, Гульшат,
В связи с введением нового понятия « … прочно связанные с землей» нами  направлен запрос за разъяснением в Налоговый орган. Просьба обратиться с Вашими вопросами повторно.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№18 Елена, г. Алматы
Вопрос: Организация имеет на балансе основные средства-рекламные конструкции, предназначенные для размещения на них объектов наружной (визуальной) рекламы. Это рекламные щиты (н-р,как билборды, размещенные на опорах, стоящих на земле, так и рекламные щиты, размещенные на стенах и крышах зданий), тумбы-пилоны, лайтбоксы, размещенные как на столбах, так и на земле. Данные рекламные конструкции демонтируютя и переносятся с одного места на другое без ущерба для их функционального назаначения. Они не подлежат регистрации в Центре по регистрации недвижимости, т.е. не являются объектами, прочно связанными с землей. Просим Вас дать разъяснение: должны ли рассматриваться в соответствии со ст.396 НК РК данные рекламные конструкции как объекты обложения налогом на имущество?

Ответ: Уважаемая, Елена,
Ваш вопрос также связан с понятием « … прочно связанные с землей», я обобщила три вопроса по теме смотрите ответ №17.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№19 Ольга, г. Кокшетау
Вопрос: Уважаемая Гульнара Жанбырбаевна! Наше предприятие заканчивает строительство торгового дома. Объясните пожалуйста входит ли в незавершенное строительство сантехнические материалы(унитазы,раковины)

Ответ: Уважаемая Ольга,
Если договором подряда оговорено выполнение работ «под ключ», соответственно, все материалы, затраченные на осуществление данного строительства должны капитализироваться на счете НЗП.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№20 Нурлан, г. Актобе
Вопрос: Уважаемая Гульнара Жанбырбаевна, ответьте, пожалуйста, какие подоходные ставки с заработной платы для физических лиц с 1-го января 2009 года. Спасибо.

Ответ: Уважаемый, Нурлан,
Согласно  ст.158 НК РК ставки индивидуального подоходного налога оставлены без изменения:
1. Доходы налогоплательщика, за исключением доходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, облагаются налогом по ставке 10 процентов.
2. Доходы в виде дивидендов, полученные из источников в Республике Казахстан и за ее пределами, облагаются по ставке 5 процентов.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№21 Гульнар, г. Алматы
Вопрос: Здравствуйте Гульнара Жанбырбаевна, на основ ст256 п 2 пп8 написано, что при наличии посадочного талона,можем взять сумму налога на добавленную стоимость в зачет.Ст256 п16 При не возможности отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость в соотв с пп8п2 ст256 поставщик обязан оформить сч факт, в нашем случае мы за безнал покупаем билеты у посредника, перевозчик отказывается оформлять счет-фактуру на компанию, предлагает выписать на сотрудника, правильно ли это, ведь оплатила компания за авиабилет?

Ответ: Уважаемая, Гульнар,
Согласно п.п.2 п.15 ст. 263 НК оформление счета- фактуры не требуется в случае оформления перевозки пассажира проездным билетом, в том числе электронным билетом, выдаваемым на авиационном транспорте. Вы имеете право отнести в зачет сумму НДС, выделенную отдельной строкой в электронном билете, выдаваемом на авиационном транспорте с указанием идентификационного номера налогоплательщика - перевозчика, при одновременном выполнении следующих условий:
наличие посадочного талона;
наличие документа, подтверждающего факт оплаты стоимости электронного билета. При невозможности отнесения в зачет суммы налога на добавленную стоимость Вы вправе обратиться к поставщику с требованием оформить счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№22 ЕРЖАН, г. АСТАНА
Вопрос: Здравствуйте! Разъясните статью 156 Налогового кодекса (доходы, не подлежащие налогообложению) 1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов: 24) расходы работодателя, направленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работников по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя, за исключением компенсаций при служебных командировках, предусмотренных подпунктами 4) - 6) пункта 3 статьи 155 настоящего Кодекса. Здесь идет речь о всех (любых) работниках (физических лиц)с кем работодатель состоит в трудовых отношениях (юрист, экономист, бухгалтер и т.д.)? Или же только о тех работниках, кто должен проходить обязательную подготовку и повышение квалификации в соответствии с законодательством РК? К примеру, компания может себе позволить (финансировать) направить на дополнительное обучение бухгалтера, я могу применить данную статью???

Ответ: Уважаемый, Ержан,
 В ст.156 НК РК перечислены доходы не подлежащие налогообложению, п. 24 этой статьи - это расходы работодателя, направленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работников, а п.25 ст. 156 - это расходы, направленные на обучение, произведенные в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 133 НК РК. В свою очередь п.п.3 п.1 с 133 РКРК – это  расходы на обучение физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в трудовых отношениях, при условии заключения с физическим лицом договора об обязательстве отработать у налогоплательщика не менее трех лет.
Спасибо за вопрос.

С уважением,
Адамова Гульнара Жанбырбаевна
Руководитель фирмы "GRATA ACCOUNTING" в г.Астана

№23 Людмила, г. Атырау
Вопрос: Здравствуйте! подскажите, пожалуйста, моя подруга собирается сдавать квартиру в аренду. Она зарегистрирована как индивидуальный предприниматель. обланается ли аренда квартиры НДС? Благодарю Вас!

Ответ: Уважаемая, Людмила,
Плательщиками налога на добавленную стоимость являются  лица, по которым произведена постановка на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость в Республике Казахстан
Обязательная постановка на  регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость предусмотрена для налогоплательщиков, минимум оборота которых составляет 30 000-кратный раз