Продукты

Налоговые споры и сопровождение в ходе налоговых проверок

Несовершенство действующего налогового законодательства порождает многочисленные налоговые споры между налогоплательщиками и налоговыми органами.

В структуре GRATA успешно работает Департамент по налоговым вопросам, специализирующийся исключительно на налоговых вопросах наших клиентов. В Департаменте работают высококвалифицированные юристы по налоговому праву, большинство из которых имеют солидный опыт работы в налоговых органах.

Благодаря высокой квалификации и оперативности, налоговые юристы GRATA выиграли большое количество налоговых споров по обжалованию результатов налоговых проверок. По налоговым делам, которые ведут юристы GRATA, процент успеха в большинстве случаев является высоким. Среди примеров успешного сопровождения налогового спора в судебных органах можно отметить обжалование результатов налоговой проверки одного из крупнейших недропользователей Казахстана на сумму более 105 миллионов долларов США, доначисленные суммы налога, пени и штрафа были отменены на 99%.

Большая часть налоговой практики GRATA относится к обжалованию результатов налоговых проверок. В этой связи, мы располагаем обширной базой данных по практике проведения налоговых проверок и судебной практике рассмотрения налоговых споров. Это позволяет нам в каждом отдельном случае определить перспективу рассмотрения налогового спора в вышестоящем налоговом органе или суде, а также использовать положительные для налогоплательщиков примеры из судебной практики при сопровождении текущего налогового спора.

Как правило, негативные результаты налоговой проверки имеют принципиальное значение для налогоплательщика, поскольку, кроме отрицательного экономического эффекта, такие результаты проверок также имеют значение «прецедента» для последующей деятельности компании (проверок последующих налоговых периодов по аналогичным либо схожим вопросам).

Налоговая команда GRATA имеет солидный опыт по всем категориям налоговых споров:

• обжалование результатов налоговой проверки: уведомлений о начисленных суммах налогов, платежей и пени;
• обжалование административных актов налоговых органов: постановлений о наложении административного взыскания;
• обжалование иных действий или бездействий налоговых органов.

Услуги по обжалованию включают сбор доказательств по делу, анализ практики проведения проверок других предприятий по аналогичным вопросам за последние несколько лет, анализ судебной практики рассмотрения схожих споров, подготовку проектов жалоб и исков, представление и защита интересов клиентов в вышестоящих налоговых органах, в судах и т.д.

Вместе с тем, мы оказываем услуги по полному правовому сопровождению налогоплательщика в ходе налоговых проверок, представляем интересы клиентов при проверках, проводимых правоохранительными органами и прокуратуры в части вопросов нарушения норм налогового законодательства.

Возврат НДС из бюджета

Как один из видов налоговых споров, GRATA также оказывает услуги по защите и представлению интересов клиента по спорам, связанных с отказом в подтверждении налоговыми органами сумм НДС предъявленных к возврату из бюджета.   В рамках данной услуги наша налоговая специалисты рады будут помочь:

• в подготовке и проверке на соответствие требованиям налогового законодательства документов;
• сбор доказательств, необходимых для возврата НДС;
• подготовку рекомендации по определению предъявленной к возврату суммы;
• представление и защита интересов при проведении налоговой проверки;
• а также обжалование неправомерных действий по отказу в возврате НДС.

Налогообложение недропользователей

Специфика и сложность налоговых режимов недропользователей, в том числе обособленные законодательством налоговые режимы по Соглашениям о разделе продукции,  приводят к проблематичности их применения на практике.    

Юристы GRATA отлично ориентируются в вопросах исчисления и уплаты налогов и специальных платежей недропользователей, включая налог на сверхприбыль, налог на добычу полезных ископаемых и бонусов.  Мы также можем помочь разобраться в вопросах налоговой стабильности, а именно, в тонкостях налогового законодательства прошлых лет и его взаимодействие с требованиями текущего законодательства, в том числе вопросы хеджирования, которые применимы к налоговым режимам недропользователей, осуществляющих деятельность по Соглашениям о разделе продукций и отдельным контрактам.

Международное налогообложение

Многогранность международного налогового законодательства, в том числе конвенции об избежании двойного налогообложения, и особенность налогообложения нерезидентов в Казахстане порождает множество вопросов, полноценные ответы на которые Вы получите у специалистов GRATA.     

Мы проконсультируем по вопросам постоянного учреждения нерезидентов, оптимизации налогообложения доходов нерезидента из источников в Казахстане, корпоративного структурирования и структурирования сделок с точки зрения налогообложения, также содействуем в возврате налога с доходов и открытии условных банковских вкладов.   

Корпоративное налогообложение

Как следует из названия, данные услуги GRATA относятся к вопросам по налогообложению юридических лиц, что, в первую очередь, включают такие основные налоги как КПН и НДС, также налог на имущество, налог на транспортные средства, земельный налог, акциз и иные налоги, платежи в бюджет. Наши специалисты могут проконсультировать Вас в части:

• правильности исполнения компанией своих обязательств в рамках  того или иного налога, выявить риски и предоставить юридические рекомендации по их минимизации;
• вопросов по применению правил «тонкой капитализации», CFC правил, также рисков связанных с возникновения контроля при трансфертном ценообразовании;
• налогового планирования и оптимизации в рамках закона путем реструктуризации, разработки эффективной внутренней политики в области налогового учета, применения налоговых льгот.    
• выбора наиболее подходящей формы (юридическое лицо или структурное подразделение) для того или иного вида бизнеса в целях налогообложения.

Индивидуальное налогообложение

Как часть спектра налоговых услуг Налоговая команда GRATA также специализируется по вопросам налогообложения доходов индивидуальных лиц. Специалисты GRATA имеют опыт по оказанию услуг в части вопросов по налогообложению дохода физических лиц, в том числе дохода индивидуальных предпринимателей, как из казахстанских, так и из иностранных источников, а именно консультирование  по вопросам:

• какие виды налогов, платежей подлежат уплате;
• применимые ставки, возможность применения конвенции об избежании двойного налогообложения либо возможность применения предусмотренных налоговых освобождений;
• порядок представления налоговой отчетности;
• выбор оптимального налогового режима для индивидуальных предпринимателей;
• возможные правовые последствия в случае нарушения налогового законодательства и т.д.
• в рамках  данных услуг мы также оказываем услуги по защите и представлению интересов клиента в судах, налоговых и правоохранительных органах.

Вместе с тем, мы имеем солидный опыт по консультированию по вопросам связанных с налогообложением по программам по стимулированию сотрудников работодателями (Share Incentive Plans).

Налоговое планирование и оптимизация при сделках M&A

Компании на определенных этапах своего развития, могут принять такие решения как расширение бизнеса, усовершенствование корпоративной структуры, видоизменение рода деятельности, которые реализуются в форме сделок «Mergers & Acquisition». На структуру таких сделок все больше влияет налоговая составляющая, то есть при планировании операции продавец и покупатель ищут наиболее оптимальный способ перевода бизнеса, с точки зрения налогообложения, на нового собственника.

Данная услуга включает в себя: разработку юридических схем отчуждения бизнеса с учётом минимизации налогообложения сделки и минимизации налоговых рисков; выработку и отстаивание позиции клиента по стоимости объекта продажи и условиям сделки; участие в переговорах по реализации проекта M&A.

Налоговый Due Diligence

Как часть юридического сопровождения при сделках M&A GRATA также предоставляет услуги по Налоговому Due Diligence. Как известно, целью проведения такого Due Diligence является в проведении анализа заключенных компанией сделок с точки зрения налоговых рисков, возможных нарушений налогового законодательства. Одновременно, проводится оценка риска предъявления претензий со стороны налоговых органов и подготовка практических рекомендаций по устранению таких рисков либо их минимизации.

Налоговый Due Diligence включает в себя: оценку правильности определения налогооблагаемой базы; оценку правильности применения тех или иных налоговых режимов или налоговых льгот; оценка правильности применения международных конвенций об избежании двойного налогообложения; определение иных налоговых рисков компании и предоставление путей их решений; расчет последствий, в случае неправильного применения норм налогового законодательства.

Наша налоговая команда также рада оказать услуги по Налоговой Экспертизе –  это правовая экспертиза правильности и своевременности исполнения налоговых обязательств компанией, иными словами, это правовая экспертиза налогового учета компании с целью предупреждения негативных последствий для нее.

Налоговое администрирование

С целью профилактики налоговых правонарушений наши специалисты качественно проконсультируют по вопросам соблюдения и исполнения налоговых обязательств, включая:

• налоговую регистрацию и постановку на учет по НДС;
• регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя;
• своевременность составления и представления налоговой отчетности;
• исчисление и уплату налогов, в том числе законность применения налоговыми органами способов исполнения налоговых обязательств, таких как начисление пени, арест банковских счетов или ограничение в распоряжении имуществом;
• и другие аспекты налогового администрирования.

Налоговая команда GRATA также может представлять Ваши интересы в налоговых органах по указанным вопросам.

Налоговая учетная политика и специальные формы налоговых регистров

Как Вам известно, Налоговый кодекс предусматривает, что обязанность налогоплательщиков по разработке и утверждению налоговой учетной политики и налоговых регистров для  представления в налоговый орган.

Специалисты налоговой команды GRATA готовы предоставить свои услуги по составлении и подготовке налоговой учетной политики и специальных форм налоговых регистров, также подготовить изменения и дополнения в уже имеющиеся документы  ввиду изменений, вносимых в налоговое законодательство Казахстана.   

Таможенное регулирование

Международные транзакции являются, практически, неотъемлемой частью большинства компаний, работающих в Казахстане. Импорт, экспорт товаров (работ, услуг), или, к примеру, временный ввоз оборудования, порождает вопросы уплаты НДС, акцизов, таможенных сборов и пошлин, в том числе вопросы, связанные с функционированием Таможенного союза.  Налоговый департамент GRATA может проконсультировать Вас  в части возникновения того или иного фискального обязательства при переходе товаров таможенной границы Таможенного союза и оптимизировать таможенную нагрузку путем выбора оптимального таможенного режима для поставляемого товара, а также применения возможных таможенных или налоговых льгот.