Налоговые споры и сопровождение в ходе налоговых проверок

Налоговые споры и сопровождение в ходе налоговых проверок

Несовершенство действующего налогового законодательства порождает многочисленные налоговые споры между налогоплательщиками и налоговыми органами.

В структуре "GRATA" успешно работает Департамент по налоговым вопросам, специализирующийся исключительно на налоговых вопросах наших клиентов. В Департаменте работают высококвалифицированные юристы по налоговому праву, большинство из которых имеют солидный опыт работы в налоговых органах.

Благодаря высокой квалификации и оперативности, налоговые юристы "GRATA" выиграли большое количество налоговых споров по обжалованию результатов налоговых проверок. По налоговым делам, которые ведут юристы "GRATA", процент успеха в большинстве случаев является высоким. Среди примеров успешного сопровождения налогового спора в судебных органах можно отметить обжалование результатов налоговой проверки одного из крупнейших недропользователей Казахстана на сумму более 105 миллионов долларов США, доначисленные суммы налога, пени и штрафа были отменены на 99%.

Большая часть налоговой практики "GRATA" относится к обжалованию результатов налоговых проверок. В этой связи, мы располагаем обширной базой данных по практике проведения налоговых проверок и судебной практике рассмотрения налоговых споров. Это позволяет нам в каждом отдельном случае определить перспективу рассмотрения налогового спора в вышестоящем налоговом органе или суде, а также использовать положительные для налогоплательщиков примеры из судебной практики при сопровождении текущего налогового спора.

Как правило, негативные результаты налоговой проверки имеют принципиальное значение для налогоплательщика, поскольку, кроме отрицательного экономического эффекта, такие результаты проверок также имеют значение «прецедента» для последующей деятельности компании (проверок последующих налоговых периодов по аналогичным либо схожим вопросам).

Налоговая команда "GRATA" имеет солидный опыт по всем категориям налоговых споров:

• обжалование результатов налоговой проверки: уведомлений о начисленных суммах налогов, платежей и пени;
• обжалование административных актов налоговых органов: постановлений о наложении административного взыскания;
• обжалование иных действий или бездействий налоговых органов.

Услуги по обжалованию включают сбор доказательств по делу, анализ практики проведения проверок других предприятий по аналогичным вопросам за последние несколько лет, анализ судебной практики рассмотрения схожих споров, подготовку проектов жалоб и исков, представление и защита интересов клиентов в вышестоящих налоговых органах, в судах и т.д.

Вместе с тем, мы оказываем услуги по полному правовому сопровождению налогоплательщика в ходе налоговых проверок, представляем интересы клиентов при проверках, проводимых правоохранительными органами и прокуратуры в части вопросов нарушения норм налогового законодательства.

Опыт:

• успешное представление и защита интересов компании– недропользователя в суде по обжалованию отказа налогового органа в подтверждение НДС к возврату из бюджета в размере 1,9 млрд. тенге;
• представление интересов в суде крупной нефтегазовой компании на уведомление налогового органа о доначислении доли по разделу продукций в сумме 248 млн. тенге. В итоге уведомление было отменено, иск удовлетворен в полном объеме;
• успешное обжалование неправомерных требований налоговых органов по постановке на регистрационный учет для различных нефтегазовых компаний;
• представление интересов крупной уранодобывающей компании по обжалованию доначисленных по акту проверки департамента таможенного контроля таможенных платежей, таможенных сборов и НДС на импорт в размере 95 млн. тенге. В результате доначисленные суммы таможенных платежей, таможенных сборов и НДС на импорт в размере 95 млн. тенге отменены в полном объеме;
• представление и защита интересов одного из крупнейших недропользователей Казахстана в налоговом споре с НК МФ РК (отмена доначисленных сумм налогов, пени и штрафов на более чем 105 млн. долларов США);
• сопровождение и участие в налоговых проверках по спорным и проблемным вопросам исчисления внутренней нормы рентабельности для расчета налога на сверхприбыль (2007-2010 годы), положительное разрешение вопросов о расчете СГД для целей НСП (учет курсовой разницы и др.), вопросов о вычитаемости покупной цены контракта или доли участия нового инвестора и т.д.;
• представление и защита интересов крупнейших недропользователей Казахстана в ходе обжалования результатов налоговых проверок по трансфертному ценообразованию (2003-2010 годы);
• успешное представление интересов горнорудной компании в суде по обжалованию результатов налоговой проверки по вопросу правильности исчисления и уплаты бонуса коммерческого обнаружения (прирост запасов в результате дополнительной разведки), 2010 год;
• успешное представление и защита интересов крупнейших недропользователей Казахстана в ходе обжалования результатов налоговых проверок по возврату НДС (2006-2010 годы);
• успешное представление клиентов в налоговых спорах по вопросу налогообложения сторон по соглашениям о хеджировании, вычитаемости затрат (для целей КПН и НСП) по выплатам за управленческие услуги головной компании, амортизации по бездействующим скважинам, роялти на попутный газ и др.

Статьи по теме:

• Налоговые проверки: практические рекомендации по сопровождению и обжалованию налоговых проверок недропользователей
• Проблемы исчисления налога на сверхприбыль
• Экспортная таможенная пошлина. Противоречия в законодательстве по уплате и практика применения.