30.09.2010

Актуальность проведения налоговых проверок по трансфертному ценообразованию

Налоговые органы Казахстана проводятся налоговые проверки по вопросам трансфертного ценообразования. В настоящее время налоговые органы активизировали проверки по вопросам трансфертного ценообразования. Как правило, для проверяемых компаний последствиями подобных проверок являются:

1)         Корректировку налогооблагаемой базы и, как следствие, доначисления налогов (в основном КПН, НДПИ и налога на сверхприбыль (если он возникнет).

2)         Начисление пени за каждый вид налогового платежа в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования Нацбанка РК за каждый день просрочки.

3)         Штраф в размере 50% от доначисленной суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Как показывает практика, в результате аналогичных проверок практически всем недропользователям были доначислены большие суммы налогов и обязательных платежей.

Если рассмотреть практику доначислений, то в период с 2003-2009 годы были проведены проверки более 150 крупных недропользователей Казахстан, по результатам которого было скорректировано доходов на сумму более USD 3 млрд, т.е. на 1 недропользователя выходит в среднем USD 20 млн.

Анализ проведенных проверок показывает, что зачастую недропользователи не смогли (или не знали как) подтвердить дифференциал (скидку) по экспортным и импортным сделкам. Более того, факты, не доказанные недропользователем в суде, будут приниматься в последующих проверках, как доказанная позиция налоговых органов (неоспоримые факты).

В связи с этим, своевременное привлечение опытного и квалифицированного консультанта к проводимой проверке, доказанные с его помощью позиции и аргументы недропользователя в процессе обжалования в вышестоящем налоговом органе или в суде, будет серьезным аргументом налогоплательщика в ходе последующих налоговых проверок.

Вероятно Вы знаете, что Юридическая фирма «GRATA» выиграла большое количество налоговых споров по обжалованию результатов налоговых проверок недропользователей. Процент успеха по налоговым делам в судебных органах, в которых принимала участие GRATA, в большинстве случаев составлял более 90% от оспариваемых доначисленных сумм налога, пени и штрафов. Мы успешно защищали интересы недропользователей Казахстана по самым первым и самым сложным делам, в т.ч. первые споры по трансфертному ценообразованию, налогу на сверхприбыль, хеджированию, расходам по оплате управленческих услуг головной компании, амортизации по бездействующим скважинам, НДС на роялти, роялти на попутный газ и т.д. За последние 10 лет мы накопили уникальный опыт по налоговым спорам, который готовы использовать для самой эффективной защиты интересов.

            Кроме защиты интересов Вашей компании при проведении проверок, мы можем предложить Вам следующие виды услуг:

1.    провести анализ действующих контрактов на соответствие их Новому Закону «О трансфертном ценообразовании», при этом дав по ним оценку риска;

2.    провести мониторинг сделок, устранить нарушения, а также осуществить сбор документов для последующего предоставления в Налоговые органы;

3.    участвовать во встречах со специалистами Налоговых органов, в случае возникновения каких-либо вопросов;

4.    оказывать максимально возможную  помощь в заключение соглашения между Вашей компанией и Налоговыми органами, которое будет включать в себя:

Ø применение источников информации, с учетом диапазона цен;

Ø применение методов определения рыночной цены;

Ø включение в дифференциал прямых и косвенных расходов;

Ø включение долгосрочной цены.

5.    провести предварительный аудит непроверенных налоговыми органами периодов, т.е. мы подготовим  расчет по методам и формам, проводимым Налоговыми органами. По результатам данного расчета (в случае выявления отклонений) мы предоставим рекомендации по устранению выявленных нарушений, усилению позиции и аргументов Вашей компании.

            Кроме того GRATA может провести семинар для сотрудников Вашей компании по вопросам применения Закона «О трансфертном ценообразовании».

С уважением, GRATA

Тел.: +7 (727) 2445-777
Факс: +7 (727) 2445-776
info@gratanet.com
amendybayev@gratanet.com