20.07.2018

Многосторонняя конвенция по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения

В конце июня текущего года Казахстан подписал Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Многосторонняя Конвенция).

Многосторонняя Конвенция была разработана под руководством ОЭСР для помощи странам в противостоянии уклонению от уплаты налогов и ускорению решения трансграничных налоговых споров.

Предполагается, что положения Многосторонней Конвенции дополнят существующие двусторонние конвенции об избежании двойного налогообложения (Двусторонние Конвенции) положениями, согласованных в результате плана по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения. Однако эти изменения будут внесены после согласования их с каждой страной, которая является стороной Двусторонней Конвенции. Как сообщил Министр Финансов Казахстана, Казахстан планирует распространить действие Многосторонней Конвенции на 45 Двухсторонних конвенций.

Многосторонняя Конвенция предусматривает следующие основные изменения:

  • иностранное юридическое лицо вправе применять льготы по Двусторонним конвенциям только при условии:

‒  если это иностранное юридическое лицо докажет, что не является холдинговой компанией;

‒ или если участниками этого иностранного юридического лица являются: физические лица-резиденты, некоммерческие организации, государственные органы и компании чьи акции торгуются на признанных фондовых биржах;

  • доходы резидента, полученные через определенные формы юридических лиц (товарищества (partnerships) как фискально-прозрачные лица) рассматриваются в качестве дохода такого резидента;
  • иностранные компании с двойным резидентством не смогут применять льготы Двухсторонних Конвенции до тех пор, пока налоговые органы стран, в которых они признаются резидентами, не определят резидентство таких компаний путем процедуры взаимного согласования;

  • у иностранной компании постоянное учреждение возникает, если она действует в Казахстане даже через независимого агента, который не имеет формально права заключать контракты от имени этой компании, но на постоянной основе играет основную роль в заключении контрактов нерезидентом;

  • структурные подразделения нерезидента занимающиеся вспомогательной деятельностью могут быть признаны постоянными учреждениями, если в Казахстане есть подразделение другого взаимосвязанного нерезидента, которое является постоянным учреждением;

  • контракты на выполнение работ на территории Казахстана могут привести к возникновению постоянного учреждения если эти работы выполняются разными иностранными лицами, но взаимосвязанными между собой. Сроки подобных контрактов будут прибавляться друг к другу и общее превышение сроков контрактов в более чем 12 месяцев приведет к образованию постоянного учреждения.

О GRATA International

GRATA International является крупнейшей казахстанской независимой юридической фирмой, предоставляющей широкий спектр юридических услуг, которая существует на рынке более 25 лет и является одной из ведущих юридических фирм в Центральной Азии и Каспийском регионе.

На протяжении всей своей деятельности Фирма успешно занимается налоговой практикой, в связи, с чем в 2005 году в структуре Фирмы был специально сформирован Департамент налогового права. В отличие от многих консалтинговых компаний налоговая команда GRATA в своем большинстве состоит из юристов и аудиторов, которые имеют опыт работы в органах налоговой службы. Указанное позволяет предоставлять нашим клиентам не только правильные, но и практически применимые консультации.

Наши услуги

· Представление и защита интересов в ходе налогового спора;

· Возврат НДС из бюджета;

· Сопровождение в ходе налоговых проверок;

· Налогообложение недропользователей;

· Международное налогообложение;

· Налогообложение при финансировании (ценные бумаги, финансовые инструменты, договора займа);

· Корпоративное налогообложение и налоговое планирование;

· Налогообложение индивидуальных лиц;

· Налоговое сопровождение и структурирование при сделках M&A;

· Правовая экспертиза налогового учета (налоговый аудит);

· Налоговое администрирование.

Для более подробной информации вы можете просмотреть наш сайт www.gratanet.com либо обратиться к:

Асель Ильясова

Партнер

Руководитель Департамента налоговое право   

 

 

+7 (727) 2445-777

+7 (701) 763-07-14

ailyassova@gratanet.com

 

 


Настоящий обзор носит информативно-справочный характер и не является юридической консультацией. GRATA International не несет ответственности за последствия, возникшие ввиду использования информации, опубликованной в этом обзоре, без его согласия.


Асель Ильясова

Партнер, Руководитель департамента Налоговое и Таможенное право