Опыт

Налоговые споры и сопровождение в ходе налоговых проверок

• успешное представление и защита интересов компании– недропользователя в суде по обжалованию отказа налогового органа в подтверждение НДС к возврату из бюджета в размере 1,9 млрд. тенге;
• представление интересов в суде крупной нефтегазовой компании на уведомление налогового органа о доначислении доли по разделу продукций в сумме 248 млн. тенге. В итоге уведомление было отменено, иск удовлетворен в полном объеме;
• успешное обжалование неправомерных требований налоговых органов по постановке на регистрационный учет для различных нефтегазовых компаний;
• представление интересов крупной уранодобывающей компании по обжалованию доначисленных по акту проверки департамента таможенного контроля таможенных платежей, таможенных сборов и НДС на импорт в размере 95 млн. тенге. В результате доначисленные суммы таможенных платежей, таможенных сборов и НДС на импорт в размере 95 млн. тенге отменены в полном объеме;
• представление и защита интересов одного из крупнейших недропользователей Казахстана в налоговом споре с НК МФ РК (отмена доначисленных сумм налогов, пени и штрафов на более чем 105 млн. долларов США);
• сопровождение и участие в налоговых проверках по спорным и проблемным вопросам исчисления внутренней нормы рентабельности для расчета налога на сверхприбыль (2007-2010 годы), положительное разрешение вопросов о расчете СГД для целей НСП (учет курсовой разницы и др.), вопросов о вычитаемости покупной цены контракта или доли участия нового инвестора и т.д.;
• представление и защита интересов крупнейших недропользователей Казахстана в ходе обжалования результатов налоговых проверок по трансфертному ценообразованию (2003-2010 годы);
• успешное представление интересов горнорудной компании в суде по обжалованию результатов налоговой проверки по вопросу правильности исчисления и уплаты бонуса коммерческого обнаружения (прирост запасов в результате дополнительной разведки), 2010 год;
• успешное представление и защита интересов крупнейших недропользователей Казахстана в ходе обжалования результатов налоговых проверок по возврату НДС (2006-2010 годы);
• успешное представление клиентов в налоговых спорах по вопросу налогообложения сторон по соглашениям о хеджировании, вычитаемости затрат (для целей КПН и НСП) по выплатам за управленческие услуги головной компании, амортизации по бездействующим скважинам, роялти на попутный газ и др.

Возврат НДС из бюджета

• возврат НДС для компании-недропользователя на сумму 1, 9 млрд. тенге;
• возврат НДС компании-экспортеру, работающей в сфере добычи урана на сумму 300 млн. тенге;
• защита интересов недропользователя в суде по отказу налоговым органом в возврате НДС на сумму более 100 миллионов тенге;
• представление интересов недропользователей по спорам относительно отказа налоговых органов в подтверждении возврата суммы НДС по нулевой ставке.

Налогообложение недропользователей

• консультирование крупной иностранной компании по вопросу налогообложения дохода от прироста стоимости при продаже доли участия в казахстанской компании-недропользователе;
• подготовка аналитического обзора для представительства индийской компании по вопросам налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, платежам по возмещению исторических затрат и налога на сверхприбыль;
• предоставление консультаций для горнорудной компании по возникновению обязательства по уплате бонуса коммерческого обнаружения;
• подготовка меморандума для нефтяной компании по вопросам налога на добычу полезных ископаемых;
• консультирование горнорудной компании по вопросам налогового учета отгруженных товаров на конвертер;
• консультирование нефтяной компании относительно исчисления налога на сверхприбыль, а именно, разграничения контрактной и неконтрактной деятельности недропользователя в целях внесения изменений и дополнений в контракт на недропользование;
• разработка для нефтяной компании модели расчета налога на сверхприбыль с учетом специфики условий контракта на недропользование;  
• анализ налогового режима, предусмотренного контрактом на недропользование, предоставление консультаций по исчислению и уплате налогов и специальных платежей недропользователей за прошлые налоговые периоды;
• подготовка заключения касательно обложения НДС геологоразведочных работ для крупного иностранного недропользователя;
• консультирования недропользователей, осуществляющих деятельность на основании СРП, в части правовых оснований переоценки основных средств в бухгалтерском и налоговом учете;
• консультирование по оптимизации погашения займов, с учетом стабильности налогового режима;
• анализ и расчет по возникновению и уплате налога на сверхприбыль, бонуса коммерческого обнаружения, подписного бонуса. Рекомендации по оптимизации налоговых обязательств;
• выявление потенциальных рисков, связанных с применением утратившего силу налогового законодательства с учетом правоприменительной практики.

Международное налогообложение

• предоставление рекомендации для крупной судоходной компании по построению наиболее оптимальной корпоративной структуры в целях минимального налогообложения доходов от судоходной деятельности;
• консультирование международных финансовых институтов по налогообложению сделок, связанных с выплатами по международным займам, гарантиям и договорам лизинга;
• предоставление рекомендации для международной инвестиционной группы по построению наиболее выгодной корпоративной структуры с точки зрения налогообложения для предпринимательской деятельности в Казахстане и за рубежом;
• консультирование банков, сервисных, торговых, инжиниринговых и других компаний по поводу возникновения постоянного учреждения в Казахстане;
• предоставление консультации владельцу крупного интернет-ресурса по вопросам налогообложения дохода от передачи исключительных прав на сайт;
• консультирование крупнейшего в мире концерна по производству продуктов питания касательно налогообложения в Казахстане роялти, выплачиваемого нерезиденту;
• консультирование казахстанской авиакомпании по вопросу налогообложения сделок по представлению самолетов в операционный лизинг;
• предоставление консультационных услуг ведущему банку Европы по налоговым вопросам выпуска Евробондов, а также возможных налоговых рисков;
• предоставление консультаций для урановой компании по вопросам порядка налогообложения интереса и иных платежей по договору займа, возможных налоговых рисков связанных с условием gross-up;
• консультирование ведущей европейской аэрокосмической компании по вопросам налогообложения при предоставлении услуг Казахстанской Национальной Компании по проектированию, установке и тестированию аэрокосмического оборудования;
• консультирование по вопросам налогообложения дохода, полученного нерезидентом от управленческих, консультационных услуг, услуг по предоставлению персонала. Применение конвенций об избежании двойного налогообложения. Риск образования постоянного учреждения. Обязательства по уплате НДС за нерезидента;
• консультирование одной из крупных телекоммуникационных компаний касательно правовых последствии реструктуризации долга.

Корпоративное налогообложение

• предоставление рекомендации горнорудной компании по вопросам правильной оценки имущества для уплаты налога на имущество;
• консультирование международной фармацевтической компании по налогообложению филиала в Казахстане;
• консультирование горнорудной компании по налоговым аспектам вторичного размещения акции на фондовой бирже;
• консультирование по вопросам создания совместного предприятия деятельности по поставке, установке и обслуживанию навигационного и спутникового оборудования;
• консультирование международной транспортной компании по вопросам корпоративного налогообложения в Казахстане;
• консультирование сервисной компании, специализирующейся в нефтегазовой сфере, по вопросам оптимизации налогообложения при поставках оборудования в Казахстан, аренды оборудования, а также при выплате дивидендов нерезиденту Казахстана;
• подготовка сравнительного анализа для иностранных инвесторов относительно формы ведения бизнеса в Казахстане, как АО, ТОО или Филиал и других форм с точки зрения налогообложения. Рекомендации относительно наиболее оптимальной формы ведения бизнеса с учетом вида деятельности и юрисдикции инвестора;
• консультирование международного промышленного концерна по вопросам налогообложения (фискальной нагрузки) в рамках проекта по запуску тепловой электростанции и ее дальнейшей деятельности;
• консультирование китайской строительной компании по вопросам налогообложения при осуществлении схем отчуждения недвижимости путем заключения договора купли-продажи, путем реорганизации или в качестве вклада в уставный капитал или отступного;
• консультирование Казахстанского филиала международного инвестиционного концерна относительно обязательства по уплате НДС в рамках Контракта на предоставление технических услуг юридическому лицу-нерезиденту РК;
• консультирование китайской строительной компании по вопросам налогообложения при предоставлении беспроцентного займа юридическому лицу-резиденту РК;
• консультирование горнорудной компании Казахстана относительно правовых оснований корректировки сумм НДС, ранее отнесенных в зачет;
• консультирование строительной компании по вопросам правомерности доначисления налогов по сделкам с лжепредприятиями, а также возможных правовых последствий.

Индивидуальное налогообложение

• предоставление консультации по вопросам налогообложения программ инициирования работников для телекоммуникационных, горнорудных, табачных и других компаний;
• консультирование горнорудной компании по вопросу уплаты индивидуального подоходного налога за иностранных работников;
• анализ договора об аренде персонала для иностранной компании на предмет наличия налоговых рисков при налогообложении доходов казахстанских работников;
• консультирование американской компании по вопросам налогообложения доходов граждан США в Казахстане;
• подготовка налоговой отчетности для иностранных граждан, получивших доходы в Казахстане,
• консультирование крупнейшего южнокорейского холдинга по налогообложению физических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность в Казахстане путем заключения трудовых соглашений и гражданско-правовых сделок с юридическими лицами-резидентами Казахстана;
• консультирование физических лиц по налогообложению доходов, полученных в оффшорных  юрисдикциях;
• консультирование международной горнорудной Компании, а также крупнейшего Европейского банка, по вопросам программы премирования работников путем предоставления работникам акций и опционов;
• консультирование Бельгийской IT-компании по налогообложению работников, осуществляющих деятельность в Казахстане.

Налоговое планирование и оптимизация при сделках M&A

• предоставление рекомендации для международного холдинга по налоговой оптимизации и правильной уплате налоговой пени при продаже доли участия в казахстанском недропользователе;
• консультирование горнорудной компании по налоговым аспектам вторичного размещения акции на фондовой бирже;
• предоставление консультации по построению корпоративной структуры с точки зрения наиболее оптимального налогообложения в Казахстане;
• консультирование по налоговой оптимизации сделки по купле-продаже акций международной нефтегазовой компании;
• консультирование по вопросу налогообложения дохода физического лица, полученного при транзакции доли в недропользователей. Рекомендации по оптимизации налогообложения планируемой сделки;
• консультирование крупнейшего южнокорейского холдинга по вопросам налогообложения при покупке акций Казахстанской нефтяной компании;
• консультирование по вопросам налогообложения при покупке доли участия в крупной Казахстанской компании по продаже бытовой техники и электроники;
• консультирование по вопросам налогообложения крупной Казахстанской инвестиционно-холдинговой компании при реструктуризации его активов, включая активов недропользователя Казахстана;
• консультирование крупнейшей золотодобывающей компании Казахстана по вопросам налогообложения при сделке обратного поглощения и налоговые риски, связанные с осуществлением данной сделки.

Налоговый Due Diligence

• правовая экспертиза казахстанских юридических лиц–недропользователей для иностранного инвестора по вопросу размещения на фондовой бирже акции материнской компании;
• проведение правовой экспертизы налогового учета компании, осуществляющей строительство завода, на предмет правильности и своевременности исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет за прошедшие налоговые периоды;
• проведение правовой экспертизы налогового учета двух компаний, работающих в сфере химического производства, на предмет правильности исчисления и своевременности уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет за прошедшие налоговые периоды, также на наличие иных налоговых рисков и рекомендации по их снижению;
• правовая экспертиза казахстанского филиала международной нефтегазовой компании.

Налоговое администрирование

• успешное представление интересов в налоговых органах филиала иностранной инжиниринговой компании по вопросу снятия с регистрационного учета по НДС;
• полное налоговое сопровождение ликвидации/банкротства юридических лиц;
• консультирование немецкой машиностроительной компании по вопросам регистрации представительства в Казахстане и получения свидетельства налогоплательщика;
• успешное представление интересов авиакомпании по поводу неправомерных претензии налоговых органов по снятию с регистрационного учета по НДС;
• представление интересов крупной нефтяной компании при административном производстве в налоговом органе по вопросу неудержания индивидуального подоходного налога с выплаты дохода физическим лицам за предыдущие налоговые периоды;
• представление интересов нефтегазовой компании в налоговых органах по вопросу внесения изменений  в регистрационные данные информационной системы ИНИС;
• постановка на учет по НДС, получение свидетельств индивидуального предпринимателя;
• неоднократное представление интересов крупной телекоммуникационной компании в налоговых органах ввиду ареста банковских счетов и применения иных способов исполнения налоговых обязательств.

Налоговая учетная политика и специальные формы налоговых регистров

Разработка налоговой учетной политики для:

• нефтегазовых компаний, в том числе оператора месторождения;
• крупной уранодобывающей компании;
• компании, осуществляющей производство металлопродукции;
• компаний, осуществляющих деятельность в сфере химического производства;
• компаний, осуществляющих техническое обслуживание морских судов.

Вместе с тем, мы также оказывали услуги по обновлению налоговой учетной политики в последующем ввиду изменений в Налоговом кодексе.

Таможенное регулирование

• консультирование по таможенным платежам и режимам для компании, осуществляющей сервисное обслуживание морских судов;
• консультирование французской технико-инжиниринговой компании по таможенным процедурам при вывозе товара из Казахстана;
• успешное обжалование в суде доначисленных таможенных платежей, сборов и НДС на импорт в размере 95 млн. тенге в отношении горнорудной компании;
• консультирование по таможенным платежам и режимам для крупного российского недропользователя;
• подготовка анализа законодательства таможенного союза отностельно оборота нефтепродуктов для Российской горнорудной компании;
• консультирование крупнейшей FMCG компании по вопросам включения роялти в таможенную стоимость товара;
• консультирование одного из крупных российских недропользователей касательно таможенных режимов, платежей и льгот, применимых на территории Казахстана при применении «Толлинговой схемы»;
• консультирование крупной телекоммуникационной компании по вопросам уплаты таможенных платежей, таможенных сборов и НДС при поставках в Казахстане различного оборудования;
• правовое сопровождение при проведении таможенной проверки  международной телекоммуникационной компании, в частности, по вопросам, касающихся доначисления таможенных платежей за допоставку комплектующих к оборудованию;
• консультирование Французской компании в части налогообложения и таможенных вопросов по ввозу космического оборудования в Казахстан;
• консультирование в части налоговых льгот и таможенных вопросов связанных с финансированием Исламским Банком Развития поставки сельскохозяйственной техники в Казахстан;
• консультирование крупной урановой международной компании по вопросу уплаты таможенных платежей и сборов при импорте некомплектного и поврежденного оборудования;
• представление и защита интересов урановой компании в таможенных органах Казахстана по вопросам правильности исчисления таможенных пошлин, таможенных сборов и НДС на сумму 80 млн. тенге;
• консультирование крупной нефтяной компании, осуществляющей деятельность по СРП, по вопросу необходимости уплаты экспортной таможенной пошлины.