Продукты

Анализ контрактов на экспорт и импорт на предмет наличия рисков по трансфертному ценообразованию

Мы предлагаем предварительный анализ контрактов, т.е. изучение и выявление возможных фактов применения трансфертного ценообразования, при этом будут подготовлены комментарии и рекомендации относительно применения данных контрактов, взаиморасчетов с покупателями, деловой корреспонденции и другие.

Заключение соглашения по трансфертному ценообразованию с Министерством финансов РК

Мы можем оказать содействие в заключение Соглашения с Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан.
Данное Соглашение позволит Вам осуществлять деятельность в течение 3 лет без проверок по трансфертному ценообразованию, т.е. если Вы заключите Соглашение в 2009 году, то следующий проверяемый период для Вас наступит с 2012 года.
Выполнение данного поручения будет состоять из следующих этапов:
1. Изучение документов для подготовки Соглашения;
2. Подготовка проекта Соглашения;
3. Участие в переговорах с Налоговым комитетом Министерства финансов Республики Казахстан в ходе рассмотрения проекта Соглашения;
4. Оказания юридической консультации при заключении Соглашения.

Подготовка мониторинга сделок по трансфертному ценообразованию в налоговые органы

Теперь каждому налогоплательщику, вошедшему в список подлежащих мониторингу сделок, необходимо в течение года вести отчетность по всем экспортным и импортным сделкам.

Мониторинг сделок осуществляется путем наблюдения уполномоченными органами за ценами, применяемые участниками сделок и сбора налогоплательщиков.
Под мониторинг сделок будут подпадать только те налогоплательщики, которые будут определены в соответствии с Кодексом РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс). 

Мониторинг сделок предоставляется в Налоговый комитет в срок до 15 апреля  года, следующего за отчетным периодом (календарный год), в формате Exсel с подтверждением на бумажных носителях, т. е. сколько отгрузили, например, вчера 10 вагонов, сегодня 15 вагонов, а завтра планируете 20 и т. д.

Также немало важным будет являться то, что в Налоговый комитет необходимо будет предоставлять полный пакет документов о сделках, при этом, в дополнения нужно будет прикладывать документы о введении стратегии бизнеса, прогноз формирования цены, стратегия ведения деловых операций, отчеты по международным стандартам бухгалтерского учета (финансовая отчетность) и т. д.

При этом, не стоит забывать, что дифференциал (скидка) учитывается при определении рыночной цены в случае своевременного и обоснованного предоставления информации по мониторингу сделок, т. е. в случае не предоставления или не в полном объеме документов в ходе мониторинга сделок, данные не будут учтены, даже если Вы их предоставите в ходе налоговой проверки. 

Предпроверочный аудит и подготовка к налоговой проверке

Как показали результаты последних налоговых проверок, именно благодаря заранее подготовленным документам и аргументам, экспортеры природных ресурсов могут избежать необоснованных начислений налогов, пени и штрафов.

Принимая во внимание сохранившуюся актуальность проблемы, мы предлагаем принять превентивные меры до начала новой налоговой проверки.

Почему сейчас актуально назначать налоговые проверки по трансфертному ценообразованию:
1. С 2004 года практически не проводились налоговые проверки по трансфертному ценообразованию, то есть 4 года, исковая давность – 5 лет.
2. Был сильный рост цен на мировых рынках по всем крупным товарным позициям. К примеру, в сравнении 2004г. с 2008г. цена на нефть выросла на 240%, т.е. до середины 2008 года цены на нефть были высокими.
3. Новый Закон РК «О трансфертном ценообразовании» был введен в действия с 1 января 2009 года, т.е. проверки по новому Закону будут назначены с 2010 года, в этой связи 2009 год будет годом проверок по старому Закону.

Наша работа будет состоять из нескольких этапов:
1. Анализ документов, касающихся экспортных операций. На данном этапе нашими специалистами будут изучены и проверены документы на предмет соответствия законодательству Республики Казахстан. Результатом работы будут письменные комментарии и рекомендации относительно применения контрактов, взаиморасчетов с покупателями, деловой корреспонденции и другие.
2. Получение дополнительной информации из официальных источников. В случае, если информации, содержащейся в Ваших документах, будет недостаточно для проведения расчетов, мы получим ее для Вас из других источников. Как Вам известно, налоговые органы принимают во внимание официальные источники информации. Юридическая фирма «GRATA» установила дружеские рабочие отношения с компаниями, которые предоставляют данную информацию.
3. Подготовка пакета документов для предстоящей налоговой проверки. Согласованные расчеты и все документы для их обоснования мы систематизируем в один файл. Это позволит Вам во время налоговой проверки избежать неудобств по поиску документов и информации, а также обеспечит Вам реальную возможность не допустить необоснованных доначислений в ходе проверки.

Специалисты GRATA будут проводить предпроверочный аудит по такой же методике, как это делает Налоговый комитет Министерства финансов РК. При этом мы будем принимать во внимание практику проведения налоговых проверок, а также судебную практику рассмотрения налоговых споров по трансфертному ценообразованию за последние 3-5 лет.

Налоговые проверки по трансферту: сопровождение и обжалование результатов

В основном результаты налоговых проверок по трансфертному ценообразованию обжалуются в вышестоящих налоговых органах или в судах.

В этой связи, Юридическая фирма GRATA может представлять Ваши интересы в данных органах, квалифицированно подготовив апелляционную жалобу.

К апелляционной жалобе будут подготовлены расчеты, которые будут подкреплены обоснованными и подтвержденными документами.

По мере необходимости будет осуществлен сбор дополнительных документов, необходимых для усиления Ваших доводов.

Юридическая фирма «GRATA» имеет большой опыт по обжалованию результатов проверок по трансфертному ценообразованию.

Наш многолетний и положительный опыт в вопросах трансфертного ценообразования будет надежной защитой Ваших интересов в будущих налоговых спорах.

1) Новое законодательство по трансфертному ценообразованию. Его минусы и плюсы в сравнении с действующим

2) Проблемы применения нового Закона РК о трансфертном ценообразовании на практике

3) Поправки в Закон РК «О трансфертном ценообразовании»